<<
>>

Финансовые услуги коммерческих банков (лизинг, факторинг, трастовые операции)

Лизинговые операции

Это предоставление банком на условиях аренды на средне - и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости.

Банк оплачивает счета клиента (или неклиента банка) поставщику оборудования. Выкупленное оборудование банк передаёт клиенту-пользователю. Однако банк берёт его у себя на учёт в состав основных средств на счёт 604.

Факторинговая операция (от слова «фактор» - посредник) ускоряет получение платежей, гарантирует оплату счетов.

Если у покупателя нет средств для оплаты за нужные ему ТМЦ, услуги, он обращается к посреднику. Если посредником выступит банк (фактор - банк), то, по договору факторинга, он обязан немедленно оплатить 80% суммы счёта поставщику, а 20% - позже, после оплаты покупателем - дебитором всех 100% суммы, плюс комиссионные. Оплату счетов плательщика банк у себя записывает в дебет 47402, а возмещение - в кредит 47401. Свои комиссионные банк берёт в доход по Кредиту 70101. Документы по счёту-фактуре учитывает до полного расчёта с плательщиком на внебалансовом счёте 90906 (по Дебету).

Балансовый счёт 47402 «Расчёты по отдельным операциям» - парный счёт для учёта факторинговых и форфейтинговых операций.

Трастовые операции

Многие коммерческие банки принимают на себя функции дове-

ренного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции

для своих индивидуальных и корпоративных клиентов.Например,

бизнесмен хочет, чтобы его сын ежегодно получал часть от капи-

тала, находящегося у его отца в банке, а по достижении совер-

шеннолетия получил весь капитал.Некоторые коммерческие банки

не выполняют никаких других функций, кроме трастовой.Имеются

три основные категории трастовых услуг для физических лиц:

1 - распоряжение имуществом после смерти владельца;

2 - управление имуществом на доверительной основе и попечи-

тельство;

3 - агентские функции;

1.Распоряжение после смерти в пользу наследников - наибо-

лее распространенный вид доверительных услуг.Должна быть

составлена подробная опись имущества, уплачены долги, а остав-

шаяся сумма распределена между наследниками согласно закону.

2.Управление имуществом в форме треста может иметь раз-

личную правовую основу:завещание, специальное соглашение,

распоряжение суда.Виды трастов, находящихся в управлении бан-

ков, весьма разнообразны:

- Пожизненный траст учереждается лицом по договоренности

с банком.Например, клиент переводит деньги в доверительное уп-

равление банку, поручая ему выплачивать доход в течение его

жизни, а после смерти передати капитал жене и детям.

- Страховой траст возникает, если клиент назначает банк

доверенным лицом по страховому полису и поручает ему выплачи-

вать доход своей жене после его смерти и передать сумму полиса

детям после смерти жены.

- Корпоративный траст учереждается в форме имущества,зак-

ладываемого в банке в обеспечение выпуска облигаций компании.

- Траст в пользу наемных служащих может иметь форму

пенсионного фонда или плана участия в прибылях.В первом случае

предприниматель вносит деньги по утвержденной схеме в фонд,

находящийся в управлении банком, для покупки аннуитетов или

прямых выплат сотрудникам по достижении пенсионного воз-

раста.Если работники вносят деньги в фонд, то он называется

пенсионным трастом с участием, если нет - без участия.Во вто-

ром случае предприниматель переводит часть прибыли в

траст-фонд, открытый в банке для последущего распределения

взносов и последующих доходов от фонда в пользу работников

компании по достижении пенсионного возраста или на другую дату.

3.Агентские функции отличаются от траста тем, что в слу-

чае траста доверенное лицо получает юридическое право на

распоряжение собственностью, а при агентских отношениях право

остается у принципала.Агентские функции заключаются в следую-

щем:

- Хранение ценностей в сейфе.Банк получает, хранит и вы-

дает ценности по поручению принципала без каких-либо инициатив

или активных функций.

- Хранение имущества с активными функциями.Банк не просто

хранит ценности в сейфе, а покупает и продает их, получает по

ним доход, действуя согласно инструкциям принципала.

- Управление.Банк выполняет все функции хранителя иму-

щества и активно управляет собственностью, например анализиру-

ет состояние портфеля ценных бумаг,дает рекоммендации и пред-

лагает способы инвестирования капитала и т.д.Если в ведение

банка сдается реальная собственность, банк может сдавать ее в

наем,эксплуатировать в соответствии с инструкциями принципала.

Банки выполняют агентские функции для деловых фирм:

- Агент по трансферту.Банк выполняет для корпорации опе-

рации по передаче права собственности на акции и именные обли-

гации от одного владельца к другому.

- Регистратор акций.Банк ведет учет выпущенных ценных бу-

маг, чтобы не допустить их чрезмерной эмиссии, что карается

законом.

- Банк выполняет роль депозитария различных ценностей во

время финансовых реорганизаций

- Банк берет на себя функции агента по выплате диведендов

по акциям и процентов (а также погашению основного долга) - по

облигациям компании.

Траст-отдел банка предоставляет многочисленные услуги и

финансовые консультации индивидуальным распорядителям, опеку-

нам и администраторам, управляющим чужим имуществом на довери-

тельной основе.

1.

<< | >>
Источник: Конспект лекций по банковскому делу. 2020

Еще по теме Финансовые услуги коммерческих банков (лизинг, факторинг, трастовые операции):

  1. 1. Платежные услуги в отношениях с клиентами - коммерческими организациями
  2. Место договора банковского счета в системе банковских услуг, банковских сделок, банковских операций.
  3. 2.1. Проблемы участия банков в ипотечном кредитовании
  4. § 3. Понятие кредитной операции
  5. Глава III. Изменение и расторжение договора на выдачу, использование и обслуживание банковской карты. Защита прав клиента (держателя карты) и коммерческого банка
  6. МИРОНОВА ЮЛИЯ МИХАЙЛОВНА. ПРОБЛЕМЫ ВЛИЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ НА ВЫХОД РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2014, 2014
  7. Навязывание услуг
  8. § 2. Понятие «банковские услуги» в законодательстве о защите прав потребителей
  9. § 3. Понятие «потребитель банковских услуг»
  10. 2. Платежные услуги в отношениях с клиентами-потребителями
  11. Определение понятия «потребитель банковских услуг»
  12. Публичный договор на оказание банковских услуг
  13. Концепция конечного потребления и банковские услуги