Порядок выведения финансового результата банка

Расходы банка учитываются на активном счёте 702, записываются в Дебет счетов:

70201 - проценты, уплаченные за привлечённые кредиты;

70202 - проценты, уплаченные юридическим лицам за привлечённые ресурсы;

70203 - проценты, уплаченные физическим лицам по вкладам;

70204 - расходы по операциям с ценными бумагами;

70205 - расходы по операциям с инвалютой;

70206 - расходы на содержание аппарата банка;

70207 - расходы по организации банков;

70208 - штрафы, пени, неустойки – уплаченные;

70209 - другие расходы.

Доходы банка учитываются на пассивном счёте 701, записываются в Кредит счетов:

70101 - проценты, полученные за предоставленные кредиты;

70102 - доходы по операциям с ценными бумагами;

70103 - доходы по операциям с инвалютой;

70104 - дивиденды полученные;

70105 - доходы по организации банков;

70106 - штрафы, пени полученные;

70107 - другие доходы.

Приказом ЦБР № 02-263 от 18.06.97г. утверждён подробный перечень статей доходов и расходов с обозначением каждой статьи 5-значным символом - для отчётности. В аналитическом учёте по каждому счёту 2-го порядка доходов и расходов банка открываются лицевые счета по отдельным статьям (по символам), что обеспечивает отчётность.

Определение финансового результата деятельности банка

Для учёта конечного финансового результата банка - прибыли или убытка - по результатам года используются счета 703 (П) «Прибыль» и 704 (А) «Убытки».

Разница между данными за год счетов 701, 702 и составляет финансовый результат банка (условно в тыс.руб.):

1) доход 100 (счёт 701) минус расходы 80 (счёт 702) = 20 - остаток дохода, т.е. это прибыль. В конце года будет дана проводка:

Дебет 701 - Кредит 702 = 80

и Дебет 701 - Кредит 70301 = 20 «Прибыль текущего года»;

2) или - расходы 100 (счёт 702) минус доходы 90 (счёт 701) = 10 это остаток расходов, т.е. убыток. В конце года будет проводка:

Дебет 701 - Кредит 702 = 90

и Дебет 70401 - Кредит 702 = 10, где 70401- это убыток текущего года.

Эти проводки даются в январе заключительными оборотами за прошедший год в целях обнуления счетов 701 и 702.

3.