Управление активами коммерческих банков РФ
Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
К основным принципам управления активами относятся:
1.соблюдение целесообразности структуры активов;
2.диверсификация активных операций;
3.отслеживание рисков и создание резервов;
4.поддержание доходности активов.
Наиболее удобной формой агрегации активов, является трехуровневая агрегация.
Первый уровень агрегации – консолидация балансовых счетов по типу операций, вторая – по принципу платности, третья - по степени ликвидности.
В соответствии с этими принципами банковский актив можно сгруппировать следующим образом:
1.Активы мнгновеной ликвидности , всего:
1.1. Кассовые активы как таковые
1.2. Обязательные резервы
1.3. Корреспондентский счет в ЦБ
1.4. Средства на корреспондентских счетах в других банках
(эту часть можно рассматривать как условно бесплатное размещение средств. Однако их основная функция – первичные резервы)
2.Вложения в ценные бумаги
2.1. Государственные ценные бумаги
2.2.Ценные бумаги для перепродажи
2.3. Учтенные банком векселя
3.Ссуды
3.1.Краткосрочные
3.2.Банковские
3.3.Долгосрочные
3.4.Просроченные
4.Прочие активы
4.1.Инвестиции (вложения в УК дочерних организаций)
4.2.Капитализированные и нематериальные активы
4.3.Прочие активы (расчеты)
4.4.Отвлеченные средства, расходы и убытки
Степень той, или иной группировки обуславливается поставленной задачей.
Настало время, познакомиться с таким показателем как банковская ликвидность, принципы управления которой будут рассмотрены ниже.
Пока что остановимся на определении ликвидных активов.
Согласно методике ЦБ РФ к ликвидным активам относится кассовая наличность, остатки денежных средств на корреспондентских счетах (в Центральном и коммерческих банках), кредиты и прочие платежи в пользу банка, сроки исполнения которых наступают в течении ближайших 30 дней. До некоторого времени, в нашей стране, к высоколиквидным вложениям относились пакеты гос. долговых обязательств и займов.
Сдесь необходимо остановиться на таком термине как «неликвиды».
В принципе, под неликвидами можно понимать любое размещение банка, кроме первичных резервов, востребование которых либо не возможно, либо находится под сомнением.
Под целесообразной структурой и качеством активов можно понимаеть степень их ликвидности. Ликвидные активы банка в короткий срок с минимальными потерями могут быть обращены на погашение обязательств банка.
Охарактеризуем нашу группировку активов с позиции из ликвидности.
Денежные средства абсолютно ликвидные. Кассовые активы не приносят прямого дохода и характеризуются отсутствием риска их утраты. Поэтому достаточность обеспечения обязательств банка кассовой наличностью служит залогом соблюдения показателей ликвидности.
Величина остатков на корреспондентском счете является показательной с точки зрения запаса ликвидных средств. Однако, остаток, взятый на отдельную дату не показателен. В данном случае значение имеет оценка динамики изменения величины средств.
Согласно методики ЦБ к ликвидным активам следует относить так же кредиты, выданные на срок менее 30 дней. Однако, на практике степень ликвидности кредитного портфеля необходимо рассчитывать отдельно, учитывая качество ссудной задолженности.
В соответствии с установленной ЦБ методикой (Инструкция №62-а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97 г.), вся ссудная задолженность подразделяется на 4 качественные группы в зависимости от обеспечения, количества пролонгации и задолженности по процентам (1 группа самая лучшая).
Из вышесказанного вытекает, что степень ликвидности активов предопределяет степень риска банковских активов. Существует общеустановленная методика определения риска, применительно к общей величине активов, банковские активы подразделяются на 5 групп в зависимости от степени риска (наибольший риск 100%).
Существуют коэффициентные методы оценки качества активов. К наиболее важным (с практической точки зрения), используемым на практике относятся: