<<
>>

Приложение А Формирование бюджетов

Шаг Название процедуры Решаемые задачи
1 2 3
Шаг 1 Формирование бюджета продаж (составление плана продаж) Бюджет представляет собой документ, в котором указаны и систематизи­рованы в разрезе ассортиментных (номенклатурных) групп продукции (ви­дов работ и услуг) в определенном промежутке времени планируемые коли­чественные показатели доходов от продаж и их стоимостные значения в раз­резе центров финансовой ответственности.
План продукции в натуральном измерении, скорректированный на нормы запасов готовой продукции на складах, определяет величину запланированного производства и, соответ­ственно, обеспечивающих его ресурсов.

Бюджет продаж рассчитывается в соответствии с маркетинговой стратеги­ей организации, прогнозами в отношении рынка сбыта и производственных мощностей. В случае ошибок в прогнозах организация может понести значи­тельные убытки. В случае ошибок в определении географии рынков сбыта убытки складываются за счет дополнительных транспортных и погрузочно­разгрузочных расходов. В случае занижения прогноза продаж упущенная выгода формируется за покупки материалов на незапланированный выпуск продукции по повышенным ценам, нерациональные перевозки, оплату сверхурочных работ и т.д. На ошибки плана продаж влияют неопределен­ность внешней по отношению к организации среды, условия рынка, конку­рентоспособность, а также внутренние факторы, зависящие от существую­щей на предприятии системы мотивации сотрудников.

Шаг 2 Формирование бюджета произ­водства (в натуральном выра- Представляет расчет плана объема производства исходя из результатов расчетов предыдущего шага и норм запасов готовой продукции на складах

жении) на начало и конец планового периода.
На основе бюджета производства раз­рабатывается программа, которая включает количественные показатели, процессы обработки материалов и полуфабрикатов, календарные графики и т.д.
Шаг 3 Формирование бюджета мате­риалов (потребление и приобре­тение в натуральном выраже­нии) Расчет потребности в сырье, материалах, комплектующих изделиях, не­обходимых для выполнения производственной программы. При составлении бюджета закупок учитывается как бюджет производства (шаг 2), так и нормы расходов сырья, материалов и комплектующих изделий.

Сначала осуществляется расчет производственной потребности путем умножения затребованного количества выпуска продукции (по каждому наименованию) на нормы потребления сырья, материалов, комплектующих изделий на единицу продукции с учетом запасов на начало периода. Далее рассчитывается бюджет по приобретению основных материалов, который за­висит от производственной потребности в материалах, начальных запасов и норм запасов на конец периода.

Шаг 4 Формирование бюджета трудо­вых затрат основных рабочих Предусматривает расчет в систематизированной форме, в заданном ин­тервале времени планируемых значений трудозатрат в разрезе центров фи­нансовой ответственности. Цель осуществления этого шага - расчет затрат на оплату труда привлеченных к выполнению производственной программы производственных рабочих. Указанные затраты зависят от норм времени на изготовление продукции и расценок за 1 час работы. В расчете используются результаты бюджета производства (шага 2) и данные штатного расписания и/или тарифно-квалификационных справочников.
Шаг 5 Формирование бюджета обще­производственных расходов Предусматривает расчет затрат переменных и постоянных расходов на обслуживание и управление структурными подразделениями основного и вспомогательного производства.
Расчет осуществляют в постатейном разрезе и с одновременным учетом фактических данных. Номенклатура статей мо­жет быть сформирована с учетом отраслевых особенностей.

Шаг 6 Формирование бюджета себе­стоимости продукции,готовой к реализации.
Шаг 7 Формирование бюджета себе­стоимости продаж
Шаг 8 Формирование бюджета дохо­дов и расходов (промежуточный между операционным и финан­совым бюджетом) Формируется на основе последовательной цепочки расчетов и записей в операционные бюджеты. Бюджет доходов и расходов - это финансовый до­кумент, представляющий в систематизированной форме в заданном интерва­ле времени планируемые значения доходов и расходов по организации, его формирование возможно в разрезе центров финансовой ответственности. При его составлении учитываются данные финансового бюджета по налогам

<< | >>
Источник: Гулина И.В.. Постановка системы управленческого учета в организаци­ях медиабизнеса / И.В. Гулина, В.А. Бирюков, О.В. Дмитриева. - M.,2019. -240 с.. 2019

Еще по теме Приложение А Формирование бюджетов:

  1. Тарасов Вадим Анатольевич. ОЦЕНКА КРИЗИСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2007, 2007
  2. 5.2 Формирование стратегии развития Нижнекамской промышленной зоны на основе кластерного подхода
  3. Формирование долгосрочных пассивов предприятия
  4. Основы статической компромиссной теории формирования структуры капитала
  5. § 2. Формирование условий договора и принцип добросовестности
  6. ГЛАВА 3 ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ ИННОВАЦИОННОЙ ИН­ФРАСТРУКТУРЫ РЕГИОНА
  7. Применение кластерного анализа k-средних при формировании стратегии трудоустройства выпускников
  8. 3.1 Развитие организационного управления деятельностью МИП на ос­нове формирования инновационной инфраструктуры региона
  9. Глава 3. Эмпирический анализ формирования структуры капитала на выборке компаний с развивающихся финансовых рынков
  10. ГЛАВА 2 ИССЛЕДОВАНИЕ ПРЕДПОСЫЛОК РАЗВИТИЯ МАЛОГО ИННОВАЦИОННОГО БИЗНЕСА В УСЛОВИЯХ ФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ
  11. Результаты анализа формирования структуры капитала на развивающихся рынках капитала
  12. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ПУБЛИЧНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ОСНОВЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА В ОТЕЧЕСТВЕННОЙ И МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКЕ
  13. Кокорева Мария Сергеевна. Формирование структуры капитала компаниями на развивающихся финансовых рынках. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2012, 2012