<<
>>

Система договоров банковского счета и обслуживаемые ими отношения.

ГК РФ содержит общие положения о договоре банковского счета, являющимся родовым понятием для самых различных видов счетов, известных законодательству и практике, классификация которых не получила адекватного исследования в литературе.

Регулирование данных видов договора банковского .-.счета помимо ГК осуществляется также иными правовыми актами, нормами специального банковского законодательства и банковскими правилами.

Для более детального исследования отношений, регулируемых посредством конструкции договора банковского счета, целесообразным представляется рассмотрение отдельных видов данного договора.

Однако, прежде чем переходить к непосредственному раскрытию особенностей отдельных видов договора банковского счета, более уместным, на наш взгляд, представляется сначала проведение исследования самого понятия “банковский счет”.

Л.Г. Ефимова рассматривает банковский счет в качестве способа бухгалтерского учета денежных средств и иных материальных ценностей. При этом счета, на которые клиенты помещают свои вклады, по ее мнению выполняют еще и роль договоров236.

Эта позиция вызывает большое число возражений. Сам по себе счет не является договором, поскольку в данном случае нет соглашения сторон, а также не определены их права и обязанности. Более того, именно открытие счета следует за договором банковского счета и имеет его в качестве одного из оснований.

23fiСм.: Ефимова Л.Г. Банковское право. - M., 1994. С. - 103.

177

Итак, отождествление разнопорядковых понятий счета как инструмента бухгалтерского учета в виде соответствующих записей в учетных книгах и договора банковского счета, как многосторонней сделки - представляется нам не допустимым.

Как необходимое средство организации и осуществления расчетов, включая и кредитные операции, понимает банковский счет Е.А. Суханов237.

По мнению О.М. Олейник, банковский счет как правовой институт представляет собой комплексную совокупность правовых норм, относящихся к различным отраслям права. Кроме того, банковские счета, указывает автор, должны рассматриваться еще и как: а) форма предпринимательской деятельности, субъектами которой являются исключительно банки; б) правоотношение с множественным составом участников по поводу хранения и движения’денег; в) договор банка и

238 клиента .

То, что договор банковского счета — это правовой институт согласиться можно (хотя договор вообще в литературе тоже рассматривают как правовой институт). ГК РФ посвятил ему отдельную главу 45. Что же касается банковского счета как формы предпринимательской деятельности, представляется целесообразным уточнить, что предпринимательской деятельностью банка является не сам банковский счет, а операции, проводимые банком, с находящимися на счете денежными средствами, т.е. ведение счета клиента и исполнение его поручений. «Правоотношение с множественным составом», на наш взгляд, возникает не по поводу хранения и движения денег, поскольку как таковое

237 Суханов Е.А. Гражданский кодекс РФ. 4.2 (текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель). - M., 1996.-С. 177.

238 Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. - M., 1997. - С. 246 - 249.

178

хранение в чистом виде в данном случае отсутствует, а по поводу оказания банком услуг, заключающихся в исполнении поручений клиента о производстве платежей и принятии оплаты.

Безусловно, термин банковский счет может быть использован в разных значениях и в различных областях. Но для гражданского права основное, если не единственное значение приобретает юридическое, гражданско-правовое содержание настоящего термина без каких-либо примесей экономического инструментария. В этой связи, говоря далее о банковском счете, мы будем подразумевать гражданско-правовой договор.

Согласно п.З ст.861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Хозяйствующие субъекты (юридические лица, их структурные подразделения, физические лица) - будущие клиенты банка самостоятельно определяют кредитную организацию, с которой они желают заключить договор банковского счета. Они вправе определять и какое количество банковских счетов им необходимо для расчетов с контрагентами. Однако они не вправе произвольно выбирать вид счета для производства расчетных операций. Вид счета определяется на основе нормативных актов и банковской практики в зависимости от содержания производимых по нему операций и признаков, которым должен соответствовать владелец счета.

В соответствии со ст. 860 ГК РФ правила главы 45 распространяются на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не .предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка

179

СССР» с последующими изменениями239, предусматривает широкий круг лиц, которые могут быть владельцами банковских счетов.

О.М. Олейник предлагает условно разделить все эти лица на несколько групп и подгрупп240. Первую группу образуют все юридические лица, для которых открытие такого вида счета как временный расчетный счет является в соответствии C Указом Президента РФ “О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности” № 1482 от 8 июля 1994г.241 одним из моментов создания юридического лица, хотя мы должны отметить, что это правило не соответствует новому гражданскому законодательству, поскольку само по себе открытие временного расчетного счета не является обязанностью для юридического лица. Обязательным является лишь соблюдение установленного для юридических лиц порядка поступления имущества в качестве уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) до создания юридического лица.

В эту группу включаются следующие субъекты: коммерческие юридические лица; некоммерческие юридические лица, имеющие право в соответствии с их уставом или специально принятыми решениями их учредителей осуществлять предпринимательскую деятельность, связанную с целями деятельности юридического лица; некоммерческие юридические лица, которые не вправе заниматься предпринимательской деятельностью. Помимо этого в первую группу входят также клиенты, организационно­правовая форма которых не полностью соответствует действующему законодательству, ввиду неприведения юридического лица в соответствие с требованиями действующего законодательства, что, однако, не

239 Cm.:Закон. - 1995.-№1.

241 Олейник 0m∙ Основы банковского права: Курс лекций. - M., 1997. - С. 250 - 252.

ИПС «Гарант-максимум».

180

препятствует осуществлению банковских операций таких клиентов. Вторую группу составляют физические лица - граждане, осуществляющие предпринимательскую -деятельность. Третью группу владельцев банковских счетов образуют различные организационные образования - внутренние структурные подразделения различных юридических лиц, не являющиеся юридическими лицами. Последнюю группу субъектов, имеющих право на открытие счета в российских банках, обусловленное дополнительными требованиями, образуют организации и физические лица — нерезиденты.

Приведенная классификация, на наш взгляд, страдает тем недостатком, что она не имеет единого признака разграничения. В ней одновременно применены три критерия — особенность регистрации отдельных видов юридических лиц, юридическая самостоятельность субъекта и юридическая принадлежность субъекта. Владельцы банковских счетов должны быть, с нашей точки зрения, разграничены следующим образом. Принимая в качестве признака разграничения юридическую принадлежность субъекта, мы считаем, что следует различать резидентов и нерезидентов.

Под резидентами понимаются физические лица - граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность и юридические лица - коммерческие и некоммерческие (а также их филиалы и представительства), .

зарегистрированные российскими органами, осуществляющими государственную регистрацию. Кроме того, таковыми являются предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством и с местонахождением в РФ, а также дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ. Нерезиденты могут быть определены как иностранные физические и юридические лица (а

18I

также их филиалы и представительства) с постоянным местожительством и местонахождением соответственно за пределами РФ, находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, международные организации, их филиалы и представительства.

Предложенная классификация определенным образом упорядочивает широкий перечень лиц, могущих выступить в качестве клиента банка.

Однако она не достаточна. Мы предлагаем по характеру операций по счету выделить: а) универсальные счета, по которым совершаются любые операции определенного субъекта в пределах его компетенции и в рамках, определенных правилами осуществления операций по такому счету (расчетный, текущий счет) и б) специальные счета (бюджетный, инвестиционный, счет совместной деятельности и др.), по которым предполагается целевое использование находящихся на них денежных средств, а также наличие контролирующего такое использование субъекта.

,Кроме .того, следует отметить, что изменение нормативного регулирования привело к возможности выделения двух групп счетов, определенных по субъекту-владельцу: а) персонифицированные (счета конкретных субъектов) и б) неперсонифицированные (счета для определенных видов деятельности, распоряжаться которыми вправе несколько субъектов).

Гражданско-правовое значение такого деления состоит в возможности определения принадлежности имущества по универсальным счетам — одному субъекту, что позволяет также обозначить их в качестве персонифицированных, тогда как по некоторым из специальных счетов (счет совместной деятельности) предполагается множественность на стороне субъекта, что дает основание для наименования некоторых из них в качестве неперсонифицированных.

182

Кроме того, что такая классификация делает возможным конкретизацию субъекта обязательства, она еще позволяет уточнить цели обязательства, а также ответственность за нецелевое использование выделенных денежных средств (например, такие специальные счета, как бюджетный, инвестиционный).

Согласно Инструкции № 28 каждому юридическому лицу,

действующему на принципах коммерческого расчета, независимо от формы собственности по его волеизъявлению открывается в банке расчетный счет. Расчетный счет является основным счетом юридического лица и предусматривает возможность совершения практически любых банковских услуг в сфере безналичных расчетов.

Министерства и ведомства, другие органы управления также могут иметь расчетные счета для осуществления операций, связанных с созданием централизованных фондов и резервов, а также для зачисления средств, поступающих на содержание аппарата управления от подведомственных организаций.

При представлении ходатайства юридического лица его обособленному подразделению может быть открыт расчетный счет. Юридическим лицам, имеющим филиалы и представительства, предоставлено право иметь помимо расчетных счетов расчетные субсчета, открываемые на имя самого юридического лица в банках по месту нахождения этих обособленных подразделений. Расчетный субсчет - это подсобный счет, основное назначение которого состоит в том, чтобы аккумулировать поступающую от подразделений выручку для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица и производства расчетов. Расчетные операции с расчетных субсчетов, как правило, ограничены. Существенные особенности имеют субсчета объединении, которые могут открываться по месту нахождения

183

иногородних структурных единиц. C них ведутся расчеты объединения C поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

Согласно Письму Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. № 359 «О порядке открытия счетов предпринимателям»242 гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, также открываются расчетные счета.

Согласно п. 1.2.1 Временного порядка открытия и ведения расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в учреждениях Сберегательного банка РФ (Сбербанка России) от 24 апреля 1997 г. № 199- P243расчетные счета открываются юридическим лицам - резидентам по законодательству РФ, являющимися коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, в порядке, установленном законодательством РФ.

Таким образом, владельцами расчетных счетов могут быть коммерческие юридические лица, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность, министерства и ведомства, другие органы управления. Расчетный счет предназначается и используется для зачисления выручки юридического лица (гражданина-предпринимателя) от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), учета доходов от внереализационных и иных операций, осуществления расчетов по обязательствам с контрагентами, расчетов с бюджетами по налогам, внебюджетными фондами, а также платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании со счетов

242 См.: Информационно-поисковая система «Гарант-Максимум».

243 Там же.

184

юридических лиц денежных средств в бесспорном порядке. На расчетный счет поступают авансовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолженность, наличные деньги из кассы. C расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату зарплаты сотрудникам, командировочные, хозяйственные и представительские расходы. Наличие расчетного счета служит необходимой предпосылкой для возникновения правоотношений, связанных с осуществлением юридическими лицами расчетов по их основной деятельности, а также одним из условий их участия в кредитных отношениях с банком.

При первоначальной регистрации субъектов предпринимательской деятельности на основании временного свидетельства о регистрации банки открывают своим клиентам так называемые временные расчетные счета. Открытие счетов данного вида обусловлено Положением “О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности”, утвержденным Указом Президента РФ № 1482 от 8 июля 1994г. (с изменениями и дополнениями от 29 августа 2001г.), в соответствии с которым при регистрации предприятия в регистрирующий орган нужно предоставить документы, подтверждающие оплату учредителями части уставного капитала (фонда) предприятия244. Согласно же ст. 12 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» от 8 августа 2001г. № 129-ФЗ245, который вводится в действие с Іиюля 2002г. при государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляется заявление о государственной регистрации, в котором подтверждается, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной

244 См.: СЗ РФ. - 1994. - № 11. - Ст. 1194.

245 См.: СЗ РФ. - 2001. - № 33 (Часть I). - Ст. 3431.

185

организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала паевых взносов). Например, для того чтобы зарегистрировать акционерное общество, его учредители оплачивают не менее половины уставного капитала общества, указанного в учредительном договоре. Эти взносы поступают на временный расчетный счет. Стороной по договору временного расчетного банковского счета, как представляется, будет выступать учредитель данного юридического лица, но никак не само еще не созданное юридическое лицо. В связи с отсутствием детальной регламентации правовой режим временного расчетного счета регулируется, как правило, внутренними документами банка и договором, заключаемым с клиентом. Платежи с данного счета обычно не производятся, за исключением случаев возврата вкладов учредителям, выходящим из состава предприятия до его окончательной регистрации. В соответствии с Письмом Сбербанка РФ от 29 августа 1994 г. № 01-2-2623 «О порядке открытия временного расчетного счета юридическим лицам»[87]по временным расчетным счетам производятся операции только по зачислению первоначальных взносов учредителей в уставный капитал (фонд) и лиц, участвующих в подписке на акции.

После получения юридическим лицом постоянного свидетельства о государственной регистрации, банк открывает клиенту постоянный расчетный счет и их отношения вступают в новую стадию - расчетно- кассового обслуживания.

Анализ Федерального закона “О соглашениях о разделе продукции” от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 7

января 1999 r., 18 июля 2001 г.)247 и практики его применения позволяет выделить - такую разновидность расчетных счетов как счета для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, которые открываются инвесторами в российских и зарубежных банках. Эти счета ограничены -целевым назначением (целью), поскольку п.1 ст. 15 названного Закона “Банковские счета и валютное регулирование” устанавливает, что для выполнения работ по соглашению инвестор должен иметь специальные банковские счета в рублях и (или) иностранной валюте в банках на территории Российской Федерации и (или) на территориях иностранных государств, используемые исключительно для выполнения указанных работ. По указанным счетам осуществляются операции по зачислению и хранению выручки от реализации принадлежащей инвестору в соответствии с условиями соглашения доли продукции, оплате любых расходов по выполнению работ по соглашению, выплате налога на прибыль и платежей за пользование недрами. Инвестор свободно распоряжается остатком средств на этих счетах. В отношении выручки, полученной в иностранной валюте при выполнении работ по соглашению, не распространяются требования обязательной продажи ее части на валютном рынке РФ и зачислении рублевого эквивалента на рублевый счет.

Финансирование некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности, осуществляется посредством текущих счетов. Текущий счет позволяет осуществлять целевое финансирование его владельца, а также определенный ограниченный круг расчетных операций. Текущие счета могут открываться . филиалам # (отделениям) й представительствам 247 Cm.:С3 РФ. - 1996.-№ 1.-Cτ. 18.

187

юридических лиц, а также филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов при представлении ходатайства юридического лица, в котором указывается характер совершаемых по счету операций. При открытии текущего счета филиалу (представительству) стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо — головная контора данного филиала (представительства). Право распоряжаться текущим счетом предоставляется должностным лицам филиала (представительства). C текущего счета осуществляется списание денежных средств на оплату труда и административно-хозяйственные расходы. Следует отметить, что понятие “текущий счет” в настоящее время не определено нормативно, а перечень операций, которые осуществляются по такому счету может быть разнообразным. В связи с этим в некоторых правовых актах текущим называется счет, по сути таковым не являющийся. Так, валютное законодательство, предусматривающее открытие валютного транзитного и текущего счета, под текущим счетом понимает обычный расчетный счет в иностранной валюте. В ряде случаев по совершаемым операциям текущий счет дублирует расчетный. К примеру, выручка гастролирующей зрелищной организации при осуществлении гастрольных поездок может зачисляться на текущий счет, заменяющий в этом случае расчетный субсчет. В соответствии с Временным порядком открытия и ведения расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в учреждениях Сберегательного банка РФ (Сбербанка России) от 24 апреля 1997 г. № 199-Р текущие счета предназначаются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, а

188

также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Для юридических лиц «некоммерческого характера» особенности открытия и функционирования счетов сформулированы в Письме Минфина СССР и Госбанка СССР от 15 февраля 1990 г. №№ 28, 271 «О расчетных счетах учреждений непроизводственной сферы»248, Письме Госбанка СССР от 15 мая 1989 г. «О расчетных счетах научных организаций» , Телеграмме ЦБР №; 27-93 «О порядке открытия расчетных счетов религиозным учреждениям»250.

Ефимова Л.Г., подчеркивая различия между расчетным и текущим счетами, отмечала, что по расчетному счету производятся операции коммерческого характера, текущий же счет предназначен для финансирования оперативно-хозяйственных расходов251. Кроме того, владелец текущего счета не имеет права.на получение кредита.

В целях расходования бюджетных средств для осуществления определенных видов деятельности предприятиям, организациям, учреждениям, финансируемым, за счет бюджетов всех уровней, открываются бюджетные счета. Порядок расчетно-кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях, уполномоченных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно- кредитной политики, в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства установлен Минфином РФ и Центральным

248 См.: Информационно-поисковая система «Гарант-Максимум».

249 Там же.

250 См.: Бизнес и банки. 1993. № 9.

251 См.: Ефимова Л.Г. Банковское право. - M., 1994. - С.108.

189

Банком России в их совместном письме от 5 мая и 11 апреля 1997 года252. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Со стороны банка в договоре бюджетного банковского счета выступают учреждения Банка России или уполномоченные кредитные организации, а со стороны клиента - органы федерального казначейства. Средства с бюджетных счетов должны быть использованы строго по целевому назначению. В связи с тем, что бюджет утверждается ежегодно, бюджетный счет также открывается на один год. Эти счета предполагают осуществление контроля за целевым использованием зачисляемых средств.

Порядок открытия и ведения счетов по учету средств, полученных от предпринимательской: и иной приносящей доход деятельности, организаций образования, культуры, здравоохранения и науки, финансируемых из федерального бюджета, установлен в соответствии с Указанием ЦБР от 18 июня 1999 г. № 579-У № «О порядке открытия и ведения счетов организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в учреждениях ЦБ РФ или

I

252

См: Письмо Минфина РФ и ЦБР от 5 мая, 11 апреля 1997 г. №№ 36н, 433а "О порядке расчетно- кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства". ' :

190

кредитных организациях» (с изменениями от 7 июля 2000 г., 2 июля, 29 октября 2001 г.).

Анализ законодательства о конверсии позволяет выделить еще два вида счетов. В соответствии с п. 3 ст. 8 Федерального закона от 13 апреля 1998 г. № 60-ФЗ “О конверсии оборонной промышленности в Российской Федерации”254 в целях учета средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование инвестиционных программ конверсии, конверсируемым организациям открываются специальные банковские счета (инвестиционные и конверсионные). Постановлением Правительства РФ от 2 февраля 1998 г. № 143 утверждено Положение о порядке финансирования инвестиционных программ конверсии оборонной промышленности за счет средств федерального бюджета и условиях их конкурсного отбора255. На основании п.5 Положения Министерство .финансов Российской Федерации после открытия бюджетного финансирования на очередной финансовый год учитывает средства федерального бюджета для финансирования программ отдельно на лицевом счете государственного фонда конверсии в Главном управлении федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. В соответствии с договорами о предоставлении средств федерального бюджета государственный фонд конверсии перечисляет через Главное управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации указанные средства организациям на их отдельные текущие счета по учету средств федерального бюджета в коммерческих банках, выигравших открытый конкурс по обслуживанию этих счетов. Обязательства коммерческих банков по осуществлению операций со средствами федерального бюджета

253 См.: Информационно-поисковая система «Гарант-Максимум».

254 См.: С3 РФ. - 1998. - № 16. - Ст. 1795.

191

определяются договорами об обеспечении целевого использования бюджетных средств, выделяемых для осуществления программ, заключенными государственным фондом конверсии с коммерческими банками по итогам проведенного открытого конкурса.

Таким образом, при заключении договора на стороне клиента выступают предприятия и организации, участвующие в реализации инвестиционных программ конверсии оборонной промышленности, на стороне банка — коммерческие банки, привлеченные на конкурсной основе.

Как видно, и Постановление, и принятое в соответствии с ним Положение называют эти счета текущими, подчеркивая целевое назначение денежных средств, тогда как по существу они являются расчетными счетами, поскольку предназначены для осуществления предпринимательской деятельности предприятий, осуществляющих конверсию военного производства в целях реализации государственных инвестиционных программ.

Для осуществления расчетов между банками и другими кредитными организациями им открываются корреспондентские счета в расчетно- кассовых центрах Центрального Банка РФ. Корреспондентский счет - это счет, предназначенный для производства расчетов одним банком по поручению и за счет другого банка (кредитного учреждения). Корреспондентский счет, открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций (филиалов) в банке России, а также порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытых в банке России установлен Положением ЦБР от 12 апреля 2001

t

255 Там же.

192

г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»256. Банки могут организовывать свои расчетные центры для совершения расчетов клиентов, а также открывать счета в других банках для расчетов своих клиентов. Соглашения о корреспондентских отношениях определяют коммерческие организации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет, операции совершаемые по корреспондентскому счету, условия платежей (вид акцепта), контрольные функции банков, порядок обмена информацией по совершаемым операциям, другие вопросы.

В банковской практике различают корреспондентские счета JIOPO и HOCTPO . Счет JIOPO предусматривает учет банком операций, которые он осуществляет по поручению банка-корреспондента. Счет НОСТРО предназначен для учета операций, осуществляемых банком- корреспондентом по поручению банка. При этом необходимо учитывать следующее: термин “банк” означает банк, в котором ведется счет, “банк- корреспондент”. - это банк - владелец счета, чей счет ведется в другом банке . Корреспондентские договоры могут быть заключены только между кредитными организациями. Целью корреспондентских договоров является оказание одним банком различных услуг другому банку.

Филиалам коммерческих банков в расчетно-кассовых центрах России по месту нахождения могут быть открыты расчетные субсчета. Банки должны обеспечить своевременное подкрепление (обеспечить наличие денег) субсчетов своих филиалов. '

256 См.: Бюллетень Министерства юстиции РФ. - 2001. - № 6.

257 От итал. Nostro conto - наш счет, loro conto - их счет.

258 См.: Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. - M., 1997.- С. 188.

193

I

По корреспондентским счетам банков в ЦБ РФ не допускается образование дебетового сальдо, все операции производятся только при

259 і

наличии средств на счете .

Одной из особенностей корреспондентских счетов банков в отличие от счетов предприятий и организаций является то, что они используются для отражения операций по межбанковским расчетам, проводимым как в интересах самого банка (владельца счета), так и его клиентов. В связи с этим стороны договора (банки) не могут включать в договор условие о списании средств с их счетов в безакцептном порядке. В соответствии с письмом ВАС РФ от 18 августа 1994г. № C 1-7 / ОП-582260 указанные отношения регулируются специальными правилами.

Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.) определяются основы порядка осуществления валютных операций на территории РФ. Данный нормативно-правовой акт предусматривает единые для российского рынка правила осуществления валютных операций, в том числе операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, включая иностранную валюту в виде средств на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах; операций по осуществлению международных денежных переводов, предметом которых могут быть денежные средства не только в иностранной, но и в российской валюте, если счета в рублях в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ ведутся на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании

259 Новоселова Л.А. Правовое регулирование банковской деятельности / Под ред. Е.А. Суханова. - M., 1997.-С.160.

194 ■

на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства (подп. “в” π. 1 ст. 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле").

Безналичной валютой РФ являются средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях на территории РФ. Могут быть отнесены к безналичной валюте РФ также средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ, если такие счета ведутся на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

В качестве иностранной безналичной валюты в п.З ст.1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" названы средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, однако о каких счетах (банковских счетах депо или каких-либо иных) идет речь здесь не конкретизируется. Как представляется, под таковыми имеются в виду как счета в уполномоченных банках (π. 11 ст. 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле"), так и счета в банках за пределами РФ, о которых говорится в п. 2 ст. 5 данного Закона. Определения этих счетов в упомянутом Законе не дается. В целях устранения неясности в определении понятия “безналичная иностранная валюта” представляется целесообразным внести в рассматриваемый Закон соответствующие дополнения. Возникающие же в связи с нею сомнения относительно квалификации объекта операции в качестве безналичной иностранной валюты до устранения этой неясности должны, по аналогии с п. 7 ст. 3 НК, толковаться в пользу лица, совершающего операцию с таким объектом и

260 См.: Вестник ВАС РФ. - 1994. -№ 11. . .

г ■ , . .

’·: 195

подверженного риску несения ответственности за нарушение установленных Законом "О валютном регулировании и валютном контроле" ограничений и запретов.

Действующее валютное законодательство различает валютные операции, совершаемые на российском рынке, по признаку субъекта - операции резидентов и операции нерезидентов. В зависимости от этого устанавливаются виды и режимы счетов соответствующих субъектов.

Порядок осуществления валютных операций в РФ как во внутреннем хозяйственном обороте, так и в международных расчетах регулируется нормативно-правовыми актами, утвержденными Банком России.

Согласно π. 1 ст.5 Закона РФ. “О валютном регулировании и валютном контроле” резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Для оказания уполномоченными банками услуг резидентам (чаще всего юридическим лицам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность) по их поручению в сфере безналичных расчетов с иностранной валютой открываются текущие валютные банковские счета в одной из свободно конвертируемых валют. Резиденты - юридические лица на основании части 2 п.1 ст.5 Закона обязаны зачислять получаемую ими иностранную валюту на открытые им счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ.

Помимо непосредственно открытия счета юридическому лицу- резиденту на него оформляется юридическое дело и присваивается номер валютному счету. Ведение счета предусматривает наличное и безналичное его обслуживание. Юридические лица-резиденты могут иметь более одного счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Однако не разрешается открывать мультивалютные (многовалютные) счета, поскольку в настоящее время в банковском законодательстве отсутствует данное понятие, а регулирующих порядок их открытия и совершения по

196

ним операций нормативно-правовых документов не существует. Данное обстоятельство существенно ограничивает возможности участников внешнеэкономической деятельности по расчетам, со своими иностранными партнерами из разных стран в тех валютах платежа, которые предусмотрены в контракте. В этой связи представляется весьма целесообразным установление такого режима валютных счетов, при котором юридическим лицам было бы предоставлено право открывать валютные счета в уполномоченных банках на территории РФ без ограничений по количеству и видам валют (например, один счет в нескольких валютах - в долларах США, английских фунтах и немецких марках).

В соответствии с п. 6 Инструкции ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. N 02-104 А) (с изменениями от 15 сентября, 31 декабря 1992 г.,28 июня 1993 г., 5 апреля, 21 июня, 29 июля 1994 г., 16, 26 июня 1995 г., 17 июля 1997 г., 11 сентября, 7, 31 декабря 1998 г., 13 января, 18 июня 1999 г.)261 поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России.

261 См.: Экономика и жизнь. - 1992. -№ 28.

197

Юридическому лицу для этого на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций в соответствии с названной Инструкцией;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

По поручению юридических лип, в пользу которых поступила валютная выручка, производится обязательная продажа валюты с их транзитных валютных счетов. Часть валютной выручки, оставшаяся после обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

C транзитного валютного счета клиента денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми могут быть проданы за рубли на основании поручения клиента. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

о

198

За исключением расходов и потерь, относимых на счет прибылей и убытков юридические лица, в том числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы в иностранной валюте:

- в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации или в иностранных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

■ ■ !

- в пользу юридических лиц-резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур.

- иные расходы в случаях, разрешенных Банком России.

- в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов вышеуказанных платежей.

В соответствии с Указанием ЦБР от 20 октября 1998 г. № 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи, иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (с изменениями от 2 декабря 1998 г., 18 июня, 15 ноября 199? г., 21 июня 2000 г.)262 в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи резиденту без его участия уполномоченным банком открывается специальный транзитный валютный счет.

262 См.: Вестник банка России. - 1998. - № 74.

199

В соответствии с этим Указанием приобретаемая по безналичному расчету валюта зачисляется не.на текущие счета юридических лиц - резидентов (покупателей), а на открываемый резиденту параллельно с текущим валютным счетом и транзитным валютным счетом специальный транзитный валютный счет в целях совершения. резидентом операций покупки иностранной валюты за. рубли на валютном рынке уполномоченным банком.

Покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия ему специального транзитного валютного счета не допускается.

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в иностранной валюте в пользу резидента:

а) иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке;

б) иностранная валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся:

суммами, не использованными для целей оплаты командировочных расходов;

суммами, полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов,

суммами, переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Такое использование валюты как направление ее на депозит, передача в доверительное управление, приобретение ценных бумаг, а также ее обналичивание со специальных транзитных счетов запрещается. Не допускается снятие наличной иностранной валюты со специального транзитного валютного счета, -.за исключением случаев оплаты командировочных расходов.

*

200

■ . . . ..... . . . і

і

В целях выдачи наличной иностранной валюты резиденту для оплаты командировочных расходов уцолномоченным банком осуществляется

I списание иностранной валюты по распоряжению резидента с его специального транзитного валютного счета в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов"N 62 от 25.06.97[88].

Купленная резидентом на валютном рынке за рубли иностранная валюта подлежит обязательному зачислению в полном объеме на его специальный транзитный валютный счет в Исполняющем банке. Иностранная валюта, купленная резидентом на валютном рынке и зачисленная на его специальный транзитный валютный счет, должна быть переведена Исполняющим банком по распоряжению резидента о переводе в соответствии с основаниями, указанными в Поручении на покупку, не позднее 7 (семи) календарных дней со дня зачисления купленной иностранной валюты на специальный транзитный валютный счет резидента. Если за это время валюта не будет перечислена иностранному партнеру, банк обязан реализовать валюту на внутреннем валютном рынке РФ.

За исключением случаев, установленных Банком России, резидент не вправе осуществлять перевод иностранной валюты со своего специального транзитного валютного счета на свои другие валютные счета.

Исполняющему банку запрещается начисление и выплата процентов за пользование денежными средствами, находящимися на специальном транзитном валютном счете резидента.

V

По каждому специальному транзитному валютному счету Исполняющий банк ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу, являющемуся обоснованием покупки резидентом иностранной валюты, открывается отдельное Досье.

Раздел IV Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденных письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991г. № 352264, действующих согласно телеграмме ЦБР от 19 мая 1993г. № 83-93265 в части, не противоречащей Закону РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” и иным законодательным актам по данным вопросам устанавливает, что резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами РФ в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ. В соответствии с п.1 раздела IV Основных положений юридическими лицами — резидентами открываются текущие и иные счета для совершения по ним операций в иностранной валюте за границей с разрешения ЦБ РФ.

Валютные операции граждан также осуществляются на территории РФ только через уполномоченные банки. Порядок использования средств в иностранной валюте, находящихся на счетах в уполномоченных банках определяется режимом соответствующего счета, устанавливаемом ЦБ РФ резидентам и нерезидентам с учетом характера происхождения валютных средств. Иностранная валюта, находящаяся на счетах физических лиц - резидентов в уполномоченных банках, согласно п. 8 раздела VIII может быть вывезена или переведена за границу при выезде владельца счета за рубеж. Открытие счетов и вкладов в иностранной валюте за границей,

264 См.: Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. - 1999. - № 12. - С. 4.

265 См.: Финансовая газета. - 1993. - № 22.

202

хранение на них валютных средств допускается на период пребывания резидентов — физических лиц за границей, а в иных случаях - в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. По окончании срока пребывания за границей резидент обязан закрыть счета в иностранных банках и перевести остатки по счетам в РФ.

В отношении счетов резидентов в иностранной валюте следует отметить, что до настоящего времени не принят нормативный акт, который определял бы общий порядок их открытия и ведения уполномоченными банками, в связи с чем по аналогии применяется порядок, предусмотренный Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28. Что касается специальных случаев регулирования операций в иностранной валюте по поводу определенных видов деятельности отдельных субъектов необходимо упомянуть, что принят ряд нормативных актов, устанавливающих правила открытия и ведения счетов в иностранной валюте. В частности, были приняты Положение ЦБ РФ от 26 апреля 1999г. № 75-П “О порядке открытия и ведения корреспондентских счетов в иностранной валюте ликвидационных комиссий (конкурсных управляющих, ликвидаторов) кредитных организаций уполномоченными банками”266, а также Положение ЦБ РФ от 22 апреля 1997г. № 436 “О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами - резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств”, утвержденное приказом ЦБ РФ от 22 апреля 1997г. № 02-193 (с изменениями от 22 февраля 2000г.)267. Последний нормативно-правовой акт подробно регламентирует те виды валютных операций, которые могут совершать юридические лица- резиденты по счетам представительства за рубежом. Для оплаты расходов

266 См.: Вестник Банка России. - 1999.-№ 28. .

267 См.: Вестник Банка России. — 1997. - № 25 (188).

203

на содержание одного представительства допускается открытие за границей одного валютного счета. Если по законодательству страны местонахождения представительства для целей оплаты расходов на содержание представительства установлены ограничения на использование национальной ■· валюты страны местонахождения представительства, то допускается открытие двух валютных счетов: одного - в свободно конвертируемой иностранной валюте, второго - в валюте страны местонахождения представительства.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ, порядок осуществления расчетов в валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами, расчетов в валюте Российской Федерации между нерезидентами, а также порядок приобретения и использования нерезидентами валюты РФ в безналичной форме установлен Инструкцией ЦБР от 12 октября 2000 г. № 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам"268. Следует отметить, что и в отношении счетов нерезидентов в иностранной валюте в настоящее время не существует нормативного акта, определяющего общий порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте, поэтому по аналогии для юридических лиц - нерезидентов применяется порядок, предусмотренный Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28 и Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000г. № 93-И.

Нерезидентам в соответствии с законодательством РФ, открывают в уполномоченных банках РФ счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых ЦБ РФ. Вид счета, который может быть открыт в каждом 268См.: Вестник Банка России. - 2000. - № 66-67.

• 204

конкретном случае нерезиденту определяется в зависимости от категории, к которой относится этот нерезидент, и специфики его деятельности на территории РФ. Банк России устанавливает единые на территории РФ правила открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов.

Расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами ведения безналичных расчетов в РФ в пределах остатка денежных средств на счете.

В соответствии сп. 1.2 Инструкции № 93-И уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ.

Счет типа "К" ("конвертируемый счет") - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по конверсионным, торговым, финансовым, неторговым операциям, иным операциям между резидентами и нерезидентами, а также для операций по переводам в валюте РФ с одного счета нерезидента на другой его счет, либо на счет другого нерезидента. Эти операции предусмотрены в таблице А Приложения 1 “Перечень операций, расчеты по которым осуществляются с использованием банковских счетов типа “К”, “Η”, “Ф” к Инструкции ЦБР от 12 октября 2000г. № 93-И. Денежные средства на счетах типа "К" могут

использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Счет типа "Н" ("неконвертируемый счет") - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по конверсионным, торговым, финансовым, 205

неторговым операциям, иным операциям между резидентами и нерезидентами, а также для операций по переводам в валюте РФ с одного счета нерезидента на другой его счет, либо на счет другого нерезидента. Перечень операций предусмотрен в Приложении 1 к Инструкции № 93-И. Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, предусмотренном пунктом 3.8 Инструкции № 93-И.

Счет типа "Ф" ("счет физического лица") - открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции № 93-И. Денежные средства на счетах типа "Ф" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа "К", "Η", "Ф", открытых на имя одного нерезидента в соответствии с Инструкцией в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Эти счета нерезидентам вправе открывать исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Счета типа "К", Ή"и "Ф" открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета, которые не могут предусматривать иной режим счета нерезидента, чем установленный в Приложении 1 к Инструкции № 93-И.

От имени юридического лица-нерезидента договор банковского счета с уполномоченным банком может быть заключен руководителем филиала (представительства) юридического лица-нерезидента, действующим на основании доверенности юридического лица-нерезидента.

Официальные представительства заключают с уполномоченными банками договор банковского счета от своего имени.

t

■ 206

Расчеты в валюте Российской Федерации по операциям нерезидентов на территории Российской Федерации осуществляются в наличном и

*

безналичном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации с учетом особенностей, установленных Инструкцией № 93-И.

Кредиты (займы) в валюте Российской Федерации предоставляются резидентами физическим лицам-нерезидентам в безналичном порядке.

При недостаточности денежных средств на счете типа "К", "Н" или "Ф" для удовлетворения всех предъявленных к счету требований списание со счетов типа "К", Ή"или "Ф" осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России для счетов резидентов в валюте Российской Федерации.

Расчеты в валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа "К", "Н" в

соответствии с режимами счетов типа "К", Ή", установленными

Инструкцией № 93-И.

Уполномоченные банки открывают банкам-нерезидентам счета в валюте Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов резидентов на счета типа "К", Ή", "Ф" могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов типа "К", Ή", "Ф" в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа "К" и типа "Ф" осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и 207

нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа Ή"могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа "Н" дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа Ή";

поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа Ή"исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;

в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте Российской Федерации, находящихся на счете типа Ή", за счет которой будет куплена иностранная валюта;

в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа "Н" не может быть меньше суммы, . указанной в поручении на покупку иностранной валюты.

Инструкция ЦБ РФ от 28 декабря 2000г. № 96-И “О специальных счетах нерезидентов типа “С”269 также регулирует приобретение и использование нерезидентами валюты РФ в безналичной форме, порядок осуществления операций нерезидентами по специальным счетам типа “С” в валюте РФ и специальным счетам типа “С”, на которых учитываются ценные бумаги.

269См.: Вестник Банка Росси. - 2001. - № 41-42.

208

Счета типа “С” в валюте РФ могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории РФ филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями. Счета типа “С” имеют право открывать и вести только банки, имеющие разрешение ЦБ РФ на открытие и ведение этих счетов.

Счета типа “С” в валюте РФ подразделяются на счета типа “С” конверсионные и инвестиционные.

Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации в целях Инструкции № 96-И. Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов.

Счет типа "С" (инвестиционный) предназначен для осуществления нерезидентом операций с ценными бумагами, установленными в соответствии с названной Инструкцией. Со счета типа "С" (инвестиционный) денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле -. продажи нерезидентом иностранной валюты.

Порядок открытия счетов типа "С" в валюте Российской Федерации установлен в п.3.1. Инструкции № 96-И.

Счета типа "С" в валюте Российской Федерации открываются уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета на‘открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации, который не может предусматривать иной режим, чем установленный в Инструкции.

209 ·

Для открытия счета типа "С" (инвестиционного) и счета типа "С" (конверсионного) может заключаться один договор банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации.

Таким образом, специфика видов договора банковского счета касается субъектного состава и цели, иногда круга операций, проводимых по счету, характера денежных средств и срока функционирования.

Учитывая проведенный выше анализ действующего валютного законодательства, касающегося банковских счетов, мы приходим к заключению, что на современном этапе отсутствует нормативно-правовой акт, всесторонне определяющий и регулирующий порядок открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов. Недоурегулированность вопросов открытия и ведения счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте порождает необходимость применения по аналогии Инструкции Госбанка СССР № 28, положения и гражданско-правовые термины которой явно устарели и не соответствуют действующему гражданскому законодательству. В этой связи мы находим весьма целесообразным принятие нормативного акта, в котором детально определялись бы виды и режимы соответствующих валютных счетов, а также порядок их открытия и ведения. Принятие указанного нормативно­правового акта создало бы большую определенность в правовом регулировании порядка осуществления валютных операций.

В целях упрощения процедуры расчетов по сделкам с иностранными контрагентами представляется ‘ уместным предоставить юридическим лицам право открывать соответствующие существующей системе правового регулирования в области валютных операций мультивалютные текущие счета в уполномоченных банках на территории РФ без ограничений по количеству и видам валют.

210

Помимо этого, представляется необходимым более эффективным образом урегулировать проведение расчетов по осуществляемым резидентами и нерезидентами операциям в иностранной валюте через корреспондентские счета банков-корреспондентов, открытые в Банке России, а не через их счета за рубежом, поскольку, во-первых, - это упростило бы схему проведения таких расчетов, а, во-вторых, ускорило бы расчеты в иностранной валюте.

Что касается действия Инструкции Госбанка от 30 октября 1986г. № 28, регулирующей порядок открытия и ведения расчетных, текущих и бюджетных счетов, то следует признать, что количество существенных изменений в законодательстве и банковской практике требуют перехода к качественно новому регулированию. Данная Инструкция не отвечает современным реалиям в отношении субъектного состава (как на стороне банка, так и на стороне клиента), а также не учитывает особенностей сложившихся за последние годы правоотношений в области безналичного денежного обращения. Кроме того, представляется крайне неэффективным применение и по сей день при открытии счетов в коммерческих банках правовой аналогии с открытием государственными предприятиями счетов в учреждениях Госбанка СССР.

Все это, несомненно, требует принятия нового нормативно-правового акта, который подробно урегулировал бы отмеченные вопросы с учетом действующего законодательства, особенностей безналичных расчетов и потребностей современной банковской практики:

1) на сегодняшний день такая банковская операция как открытие и ведение банковских счетов может быть осуществлена не только Центральным Банком России, но также и коммерческими банками, представленными в достаточно широком спектре, иностранными банками, платежными карточными системами, отличающимися между собой по '211

величине капитала, спектру· совершаемых операций и сделок, специфике предлагаемых услуг, региону деятельности, технической оснащенности. Значительному изменению подвергся также круг потребителей банковских услуг за счет его пополнения коммерческими организациями и предприятиями различных форм собственности, общественными, религиозными организациями, нерезидентами. Ввиду того, что индивидуальные ’ и семейные предприятия более не являются отвечающими требованиям закона об организационно-правовой форме указанные предприятия должны быть вынесены за текст нового акта;

2) «оформление открытия счетов», как это обозначено в Инструкции, является лишь одним из этапов процесса функционирования банковских счетов. В целях предупреждения злоупотреблений и нарушений принципа равноправия сторон при осуществлении расчетно-кассового обслуживания в новый акт следует включить основные (общие) положения о функционировании счета, о порядке приостановления операций по счету, о порядке закрытия счета, положения о правах и обязанностях банка и клиента, а также об ответственности банка перед клиентом;

3) исходя из особенностей современных расчетов, связанных с произошедшими с середины 80-х годов изменениями в техническом уровне и оснащенности, как самих банков, так и их клиентов, в новом акте необходимо отразить ' положения, учитывающие особенности обслуживания счетов клиентов, совершения платежных операций посредством модемной связи, оптико-волоконных технологии, электронной связи, телексных сообщений.

Анализ существа рассмотренных видов банковских счетов позволяет заключить, что несмотря на наличие характерных отличий, присущих каждому из них, все они базируются (с учетом особенностей их правового 212. .

режима) на положениях, разработанных для их родового понятия - банковского счета.

В целях унификации правового регулирования расчетных отношений целесообразно закрепление на уровне нормативного акта классификации договоров банковского счета. В качестве сложного классификационного критерия в системе договоров банковского счета предлагается использовать: субъектный состав, цель, а также содержание

правоотношения. На его основе разработана следующая классификация договоров банковского счета:

по характеру операций по счету: а) универсальные счета (расчетный, текущий счет) и б) специальные счета (бюджетный, инвестиционный, счет совместной деятельности и др.); по субъекту-владельцу: а) персонифицированные - счета конкретных субъектов и б) неперсонифицированные - счета для определенных видов деятельности, распоряжаться которыми вправе несколько субъектов.

213

<< | >>
Источник: ЗАГИРОВ Расим Загирович. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА: ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОЙ КВАЛИФИКАЦИИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва - 2002. 2002

Еще по теме Система договоров банковского счета и обслуживаемые ими отношения.:

  1. Место договора банковского счета в системе банковских услуг, банковских сделок, банковских операций.
  2. Правовое регулирование договора банковского счета: история развития законодательства.
  3. Природа безналичных денежных средств и их место в договоре банковского счета.
  4. III. СООТНОШЕНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА C ИНЫМИ ВИДАМИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  5. Юридическая природа договора банковского счета. Проблемы современного законодательства и доктрины.
  6. Договор банковского счета и денежное обращение.
  7. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА И ДОГОВОРНОЕ ПРАВО
  8. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ПРОБЛЕМЫ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО СЧЕТА В РФ
  9. § 1. Стороны договора на выдачу, использование и обслуживание банковской карты и иные лица, принимающие участие в отношениях по поводу платежных карт
  10. ЗАГИРОВ Расим Загирович. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА: ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОЙ КВАЛИФИКАЦИИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва - 2002, 2002
  11. Глава 6 ПЛАТЕЖНЫЕ УСЛУГИ В БАНКОВСКО-КЛИЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЯХ В СОВРЕМЕННОМ БАНКОВСКОМ ПРАВЕ
  12. ГЛАВА 2. Метод правового регулирования потребительских отношений в банковской сфере
  13. § 1. Правовое и иное регулирование отношений по выдаче, использованию и обслуживанию банковских карт
  14. Публичный договор на оказание банковских услуг
  15. § 2. Правовая квалификация договора на выдачу, использование и обслуживание банковской карты
  16. § 4. Исполнение договора на выдачу, использование и обслуживание банковской карты
  17. § 3. Существенные условия договора на выдачу, использование и обслуживание банковской карты
  18. § 2. Заключение и оформление договора на выдачу, использование и обслуживание банковской карты
  19. ГЛАВА 3. Проверка правомерности условий договоров с потребителями банковских услуг
  20. 2. Снижение информационной и договорной диспропорции в национальных системах банковского права