<<
>>

Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля

Складывающийся предпринимательский климат оказывает суще­ственное влияние на развитие и стимулирование внешнеэкономических процессов в стране. Избыточное административное регулирование, нано­сящее экономический ущерб предприятиям (финансовые затраты на про­верки и преодоление их последствий, отвлечение сил на обеспечение про­веряющих инстанций), является серьезной причиной коррупции.

К данной проблеме необходим сбалансированный подход.

Введение регламентации деятельности Росфиннадзора в валютной сфере направлено на реализацию идеи о публично-правовом характере от­ношений, которые возникают между гражданами и организациями, с одной стороны, и государством - с другой, обеспечение прав резидентов и нере­зидентов, определение ответственности за неисполнение или ненадлежа­щее исполнение служебных обязанностей и должно обеспечить дебюро­кратизацию, предотвращение злоупотреблений и коррупции.

Регламентация - это деятельность по выработке и установлению еди­ных правил (регламентов) по контролю за выполнением требований зако­нодательства с целью обеспечения надлежащего качества и результативно­сти контрольной деятельности органов государственного финансового контроля.

Приказом Министерства финансов РФ от 06.11.2007 № 98н[263] утвер­жден административный регламент Федеральной службы финансово­бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа ва­лютного контроля (далее - административный регламент), вступивший в силу с 20.06.2008г. и определяющий:

- сроки и последовательность действий (административных процедур) Росфиннадзора и ее территориальных органов;

- порядок взаимодействия Росфиннадзора и его территориальных ор­ганов с другими федеральными органами исполнительной власти, юриди­ческими и физическими лицами при исполнении государственной функции органа валютного контроля;

- порядок обжалования действий (бездействия) соответствующих должностных лиц Росфиннадзора.

Административный регламент утвержден на основании:

- пункта 7 «Порядка разработки и утверждения административных ре­гламентов исполнения государственных функций и административных ре­гламентов предоставления государственных услуг», утвержденного поста­новлением правительства РФ от 11.11.2005 № 679[264];

- типового регламента взаимодействия федеральных органов исполни­тельной власти, утвержденного постановлением правительства РФ от 19.01.2005 № 30[265];

- Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением правительства РФ от 15.06.2004 № 278[266].

Правила (регламенты) можно объединить в группы:

- подготовка контрольных мероприятий;

- проведение контрольных мероприятий;

- оформления результатов контрольных мероприятий;

- применяемые санкции, обжалование решений;

-отчетность и реализация материалов контрольных мероприятий.

Согласно административному регламенту программа проведения про­верки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федера­ции и актов органов валютного регулирования включает в себя:

- цель проверки (предупреждение, выявление и пресечение нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования);

- задачи проверки (проверка соблюдения резидентами и нерезидента­ми актов валютного законодательства Российской Федерации и актов ор­ганов валютного регулирования);

- объект проверки (резиденты и нерезиденты, не являющиеся кредит­ными организациями и валютными биржами);

- предмет проверки (проведение валютных операций, открытие и ве­дение счетов).

Основными вопросами, проверяемыми при осуществлении провероч­ных мероприятий, являются:

1. Проверка соблюдения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) запрета на осуществление ва­лютных операций с резидентами; требования об использовании счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций; требова­ния об осуществлении через уполномоченные банки купли-продажи ино­странной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная сто­имость которых указана в иностранной валюте; требования об осуществ­лении денежных расчетов по операциям с внутренними ценными бумагами в валюте Российской Федерации.

2.

Проверка выполнения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) требования о предоставлении (получении) кредитов (займов), осуществлении операций с ценными бума­гами; переводе средств на свои счета (во вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкла­дов) в уполномоченных банках.

3. Проверка соблюдения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) порядка открытия (закрытия) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федера­ции; соблюдения порядка представления в налоговые органы отчетности о движении средств по счетам (вкладам) и остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации.

4. Проверка выполнения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках ино­странной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за пе­реданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нере­зидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федера­ции (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную ин­формацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе ис­ключительные права на них.

5. Проверка соблюдения резидентом/нерезидентом (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) единых правил оформления (переоформления) в уполномоченных банках паспортов сделок при осу­ществлении валютных операций с нерезидентом, установленных порядка и сроков представления отчетности по валютным операциям, установленных сроков хранения документов и материалов по проводимым ими валютным операциям, соответствия проводимых валютных операций ранее выдан­ным лицензиям и разрешениям.

С учетом изложенного выше единые правила (регламенты) валютного контроля в Российской Федерации видятся как правила (регламенты) кон­

трольных мероприятий, проводимых органами и агентами валютного кон­троля, и иных процедур, необходимых для осуществления контрольной де­ятельности.

Административный регламент устанавливает порядок проведения плановых и оперативных проверочных мероприятий.

Плановые проверочные мероприятия в валютной сфере осуществля­ются Росфиннадзором (его территориальными органами) в соответствии с утверждаемым заместителем председателя правительства Российской Фе­дерации - министром финансов Российской Федерации планом контроль­ной и надзорной работы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на соответствующий год, размещаемом на официальном сайте Фе­деральной службы финансово-бюджетного надзора.

В ходе проверки анализируются документы и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

По результатам плановых проверок руководителем проверочной ко­миссии, должностным лицом (лицами), уполномоченным (уполномочен­ными) на проведение проверки, составляется и подписывается акт провер­ки.

Акт проверки должен содержать систематизированное изложение до­кументально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов ва­лютного регулирования, выявленных в процессе проверки, или указание на отсутствие таковых. В Акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заве­ренных лицами, подписывающими его.

Акт проверки составляется в одном экземпляре, приобщается к мате­риалам дела и остается на хранении в структурном подразделении, прово­дившем проверку.

При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать нарушения валютного законодательства Российской Федерации, содержащие призна­ки преступления, Акт проверки составляется в двух экземплярах. В ука­занном случае второй экземпляр Акта проверки приобщается к материа­лам, направляемым в правоохранительные органы и органы прокуратуры для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной, описательной и заключительной.

1. Вводная часть Акта проверки представляет собой основания и об­щие сведения о проводимой проверке, объекте проверки и содержит:

- полное и сокращенное наименование объекта проверки;

- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- данные о государственной регистрации;

- место проведения проверки;

- фамилию, имя, отчество должностного лица, проводившего провер­ку, должность, с указанием наименования структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы им представляемого;

- реквизиты (дата и номер) основания для проведения проверки;

- вопросы, подлежащие проверке;

- период, за который проведена проверка;

- даты начала и окончания проверки.

2. Описательная часть акта проверки содержит систематизированное изложение документально подтвержденных данных о наличии признаков нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, выявленных в ходе проверки, или ука­зание на отсутствие таковых.

В описательной части акта проверки должна быть отражена следую­щая информация:

- основание проведения проверки, подробное описание валютных операций по исполнению договоров (контрактов), в том числе: дата и но­мер каждого договора (контракта), предмет договора (контракта), наиме­нование страны регистрации контрагента, валюта платежа, применяемые формы расчетов, условия поставки, контрактные и фактические сроки ис­полнения обязательств по договору (контракту), документы, подтвержда­ющие исполнение обязательств по договору (контракту), контрактные и фактические сроки и основания платежей, документы, подтверждающие осуществление платежей, наличие или отсутствие дополнительного со­глашения к договору (контракту);

- перечень и реквизиты счетов в кредитных организациях (в том числе депозитных), счетов, открытых за пределами территории Российской Федера­ции, а также лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства;

- другие сведения и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов объектом проверки.

3. Заключительная часть акта проверки.

При выявлении в результате проведения проверки факта совершения объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки адми­нистративного правонарушения и/или состава преступления, уполномо­ченные должностные лица обязаны возбудить дело об административном правонарушении и/или передать информацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтверждающие такой факт документы в право­охранительные и иные государственные органы.

В случае возбуждения дела об административном правонарушении в период проведения проверки в заключительной части акта проверки отра­жаются процессуальные действия должностного лица (должностных лиц) Федеральной службы и процессуальные документы, выносимые по делу об административном правонарушении. В случае передачи документов и ин­формации в правоохранительные и иные государственные органы в акте проверки также делается соответствующая запись.

В заключительной части акта проверки указывается информация о праве объекта проверки знакомиться с актом.

К акту проверки приобщаются материалы, имеющие значение для подтверждения отраженных в нём признаков нарушений валютного зако­нодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулиро­вания.

В течение 7 календарных дней с даты окончания проверки объекту проверки направляется информационное письмо, в котором должна со­держаться информация о его праве знакомиться с актом проверки.

В случае поступления обращения от объекта проверки копия акта про­верки направляется ему с сопроводительным письмом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается руководителю (представителю) объекта проверки.

По каждому отраженному в акте проверки признаку административ­ного правонарушения, ответственность за совершение которого преду­смотрена статьёй 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодатель­ства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», должностным лицом, уполномоченным составлять протоколы в соответ­ствии с Кодексом Российской Федерации об административных правона­рушениях (далее - КоАП РФ), возбуждается дело об административном правонарушении в порядке и на основании, предусмотренными КоАП РФ, о чем делается соответствующая запись в акте проверки. Дело об админи­

стративном правонарушении возбуждается не позднее даты подписания акта проверки.

В случае возбуждения дела об административном правонарушении акт проверки, а также документы и информация, полученные в ходе проведе­ния проверки, приобщаются к материалам дела об административном пра­вонарушении.

В случае если в ходе проведения проверки нарушений валютного за­конодательства Российской Федерации и актов органов валютного регули­рования не выявлено, должностное лицо, осуществившее проверку, со­ставляет акт проверки, а также готовит докладную записку на имя руково­дителя структурного подразделения центрального аппарата Федеральной службы, ответственного за проведение проверки с предложением о сдаче материалов проверки в архив.

Необходимо отметить, что правовой статус акта проверки - фиксация фактов, в связи с чем он не подлежит обжалованию, поскольку не несет юридических последствий.

Помимо плановых проверочных мероприятий в соответствии с требо­ваниями раздела 2.8 Административного регламента проводятся оператив­ные (ранее не запланированные) проверки в сфере валютного контроля.

Осуществление оперативных (внеплановых) проверочных мероприя­тий проводится в случаях, прямо установленных КоАП РФ[267], а также в случаях поступления информации о нарушениях валютного законодатель­ства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, по­ступающей от Банка России, ФТС России, ФНС России, профессиональ­ных участников рынка ценных бумаг, правоохранительных органов, госу­дарственных органов, резидентов и нерезидентов.

Основанием для организации и проведения оперативной проверки яв­ляются:

1) поручения президента Российской Федерации, правительства Рос­сийской Федерации;

2) поручения руководителя, заместителей руководителя Федеральной службы, руководителя территориального органа;

3) поступившие сообщения или материалы от органа или агента ва­лютного контроля;

4) поступившие сообщения или материалы от правоохранительных органов, государственных органов, органов местного самоуправления, об­щественных объединений;

5) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в СМИ.

В случае если в указанных основаниях содержатся недостаточные данные, указывающие на наличие события административного правона­рушения, внеплановая проверка проводится в порядке, аналогичном по­рядку, установленному для проведения плановой проверки, в том числе:

- направляется запрос о представлении документов;

- проводится анализ поступивших документов;

- в зависимости от результатов анализа выносится мотивированное определение об отказе в возбуждении дела об административном правона­рушении или осуществляется производство по делу об административном правонарушении.

В случае если в основаниях для проведения проверки содержатся до­статочные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, то должностным лицом структурного подразделения, уполномоченным на проведение проверки, осуществляется администра­тивное производство.

Достаточными данными, указывающими на наличие события админи­стративного правонарушения, считаются данные, отражающие противо­правные действия (бездействия), осуществляемые в нарушение норм пра­ва, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования, подтвержденные документаль­но.

При выявлении в результате проведения проверки факта совершения объектом проверки действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, уполномоченные должностные лица обязаны передать ин­формацию о совершении указанного действия (бездействия) и подтвер­ждающие такой факт документы в правоохранительные и иные государ­ственные органы.

Проверка информации, являющейся основанием для проведения вне­плановой проверки, проводится как проверка совершения административ­ного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьёй 15.25 КоАП РФ и сводится к установлению оснований для возбуждения

дела об административном правонарушении. Если по результатам прове­дения оперативных проверок нарушений не выявлено, то должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки, выносится мотивиро­ванное определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении.

Если по результатам проведения оперативных проверок выявлены признаки нарушения валютного законодательства и актов органов валют­ного регулирования, должностным лицом, уполномоченным на проведение проверки, возбуждается дело об административном правонарушении.

Учитывая изложенное, представляется возможным констатировать, что Административный регламент Федеральной службы финансово­бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа ва­лютного контроля является одним из базовых документов, регламентиру­ющих деятельность должностных лиц Росфиннадзора при проведении проверочных мероприятий в валютной сфере.

3.3.

<< | >>
Источник: Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с.. 2010

Еще по теме Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля:

  1. Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с., 2010
  2. §2. Аудит как вид предпринимательской деятельности и как форма финансового контроля
  3. 2.6. Выполнение публично-правовых функций
  4. Бюджетная система РФ. Ответы к экзамену,
  5. 2.1. Институциональная интеграция регулирования и надзора в современном банковском праве
  6. 2.2. Функциональная интеграция регулирования и надзора в современном банковском праве
  7. Оборот закладных как способ контроля обязательств при ипотечном кредитовании
  8. 2. Институциональный аспект регулирования и надзора в современном банковском праве
  9. § 5. Предмет исполнения кредитного обязательства
  10. § 4. Исполнение договора на выдачу, использование и обслуживание банковской карты
  11. 2.3. Тенденции в методах осуществления регулирования и надзора
  12. § 2. Особенности исполнения заемщиком обязательств по возврату кредита и уплате процентов
  13. § 3. Возможности понуждения банка к исполнению его обязанности предоставить кредит
  14. МИРОНОВА ЮЛИЯ МИХАЙЛОВНА. ПРОБЛЕМЫ ВЛИЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ НА ВЫХОД РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2014, 2014
  15. 1. Содержательный аспект регулирования и надзора в современном банковском праве
  16. Одностороннее изменение условий договора и отказ от его исполнения
  17. Роль и значение государственного управления жилищным рынком
  18. 3.2. Методика управления рисками органов государственной и муниципальной власти
  19. § 2. Субъекты и средства государственного регулирования деятельности кредитных организаций на срочном рынке
  20. Глава 3 СТРУКТУРООБРАЗУЮЩИЕ ТЕНДЕНЦИИ РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА ЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ В СОВРЕМЕННОМ БАНКОВСКОМ ПРАВЕ