<<
>>

Документы, представляемые резидентами в уполномоченный банк при осуществлении валютной операции

При осуществлении резидентом валютных операций резиденты обяза­ны представлять в уполномоченные банки подтверждающие документы и информацию, связанные с проведением валютных операций с нерезиден­тами по внешнеторговым сделкам, одновременно с предоставлением форм учета по валютным операциям.

Формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, установлены Указа­нием ЦБ РФ от 10.12.2007 №1950-У[238]. Такими формами учета являются доку­менты, требования о представлении которых в уполномоченный банк установ­лены Инструкцией ЦБ РФ №117-И и Положением ЦБ РФ №258-П, а именно:

- справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции ЦБ РФ №117-И;

- справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции ЦБ РФ №117-И и пункте 2.6 По­ложения ЦБ РФ №258-П;

- справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 По­ложения ЦБ РФ №258-П.

Требования о представлении резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, уста­новлены Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке пе­редачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» (далее - Положение ЦБ РФ № 258-П)[239].

Одновременно с этим, в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 Инструк­ции ЦБ РФ № 117-И, резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной ва­люте (справка о валютных операциях), поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномо­ченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в Приложении 1 к Инструкции ЦБ РФ № 117-И, в день списания средств со счета резидента либо в срок не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке (рис.

12).

Рис. 12. Порядок представления справки о валютных операциях в банк ПС

При осуществлении резидентом валютных операций в валюте Россий­ской Федерации (рубли) резидент, за исключением кредитной организа­ции, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

- расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.14 Инструкции ЦБ РФ № 117-И;

- документы, являющиеся основанием для проведения валютной опе-

239

рации .

В случае проведения валютных операций по договору, связанных с за­числением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в уполномоченном банке, в целях учета валютных опе­раций по внешнеторговому договору в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ № 117-И резидент представляет в уполномоченный банк паспорта сделки, в порядке, установленном пунктом 1.12 Инструкции ЦБ РФ № 117-И, справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (справку о поступлении валюты Российской Федерации), которая заполня- [240]

ется и оформляется резидентом в соответствии с требованиями, установ­ленными пунктами 2.6 и 2.7 Положения ЦБ РФ №258-П.

Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляет­ся резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по договору, связанные с зачислением валюты Российской Фе­дерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС[241].

Действие Положения № 258-П, согласно пункту 1.1, распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физиче­ским лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, за­ключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на тамо­женную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты ин­теллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резиден­том и нерезидентом.

В случае осуществления валютных операций по контракту через сче­та, открытые в банке-нерезиденте, резидент представляет в банк ПС наря­ду с документами, указанными в пункте 2.2 Положения ЦБ РФ № 258-П, два экземпляра справки, содержащей информацию о валютных операциях по контракту, осуществленных через счета в банке-нерезиденте за отчет­ный месяц (далее - справка о расчетах через счета за рубежом) с приложе­нием к ней копий банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту.

Форма справки о расчетах через счета за рубежом устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необхо­димой для заполнения раздела II Ведомости банковского контроля.

Справка о расчетах через счета за рубежом представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте.

Справки о поступлении валюты Российской Федерации, расчетах че­рез счета за рубежом и подтверждающих документах при представлении в банк ПС подписываются в следующем порядке:

- при предоставлении резидентом физическим лицом - индивидуаль­ным предпринимателем, подписываются этим лицом либо лицом, уполно­моченным им на основании доверенности, и заверяются его печатью (при ее наличии);

- резидентом - юридическим лицом, подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наде­ленным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридическо­го лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтер­ского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска пе­чати, с приложением оттиска печати резидента - юридического лица.

Положение № 258-П также предусматривает представление резиден­тами в банк ПС подтверждающих документов одновременно с двумя эк­земплярами справки о подтверждающих документах, оформленной рези­дентом в порядке, изложенном в приложении 1 Положения 258-П[242].

Резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одно­временно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок,

242

не превышающий: [243]

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой вы­пуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможен­ную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной

территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нор­мативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат де­кларированию таможенным органам путем подачи таможенной деклара­ции, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта;

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содер­жится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соот­ветствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска та­моженными органами до подачи таможенной декларации;

- 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в кото­ром были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с тамо­женной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможен­ную территорию Российской Федерации без подачи таможенной деклара­ции, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информа­ции и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключи­тельных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной де­ятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего доку­мента обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным ор­ганам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федера­ции или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, пу­тем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих

документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключе­нием временных таможенных деклараций.

В случае отсутствия установленного нормативными правовыми акта­ми в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Феде­рации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждаю­щих документов представляет в банк ПС транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную терри­торию Российской Федерации (содержащие сведения об отгрузке вывози­мого с таможенной территории Российской Федерации товара либо пере­даче (получении) указанного товара за пределами территории Российской Федерации или содержащие сведения об отгрузке ввозимого на таможен­ную территорию Российской Федерации товара либо передаче (получении) указанного товара на территории Российской Федерации), оформленные в соответствии с условиями контракта или обычаями делового оборота при осуществлении внешнеторговой деятельности.

Для учета операций, связанных с результатами интеллектуальной дея­тельности и исключительными правами на них, резидент представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций. В отношении операций с иными товарами определяются осо­бенности подачи документов в зависимости от того, установлено ли в от­ношении них обязательное декларирование или нет.

В случае изменения данных о стоимости товаров, которая ранее была включена в форму учета по валютным операциям (справку), резидент включает в новую справку сведения об изменении стоимости на основании документов, подтверждающих данные изменения.

Подтверждающими документами, предусмотренными и оформленны­ми в соответствии с условиями внешнеэкономического договора (контрак­та), могут также являться документы, предусмотренные «Перечнем доку­ментов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешне­торговых сделок», утвержденным МВЭС России 01.07.1997 № 10-83/2508,

ГТК России 03.07.1997 №01-23/13044, ВЭК России 09.07.1997

№ 07-26/3628 и Банком России 11.09.1997 № 5 1 8[244][245].

Направленные на установление и регулирование обязанностей по своевременному представлению форм учета и отчетности по валютным операциям Положение №258-П, Инструкция №117-И не препятствуют свободному перемещению товаров, услуг и финансовых средств, экономи­ческой деятельности, свободному использованию своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом эко­номической деятельности, а также признанию и защите всех форм соб­ственности (статьи 8, 34 (часть 1) и 35 Конституции Российской Федера­ции).

2.6.

<< | >>
Источник: Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с.. 2010

Еще по теме Документы, представляемые резидентами в уполномоченный банк при осуществлении валютной операции:

  1. Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с., 2010
  2. Документы, предоставляемые клиентом для рассмотрения вопроса о кредитовании
  3. 2.3. Тенденции в методах осуществления регулирования и надзора
  4. § 3. Понятие кредитной операции
  5. Место договора банковского счета в системе банковских услуг, банковских сделок, банковских операций.
  6. Риски, возникающие при ипотечном кредитовании
  7. Риски при выдаче кредитов физическим лицам
  8. Оборот закладных как способ контроля обязательств при ипотечном кредитовании
  9. Риски при выдаче кредитов юридическим лицам
  10. Страхование как инструмент снижения рисков при ипотечном кредитовании
  11. Применение кластерного анализа k-средних при формировании стратегии трудоустройства выпускников
  12. Процессно-ориентированное управление персоналом в условиях развития кадрового менеджмента при организации профессионально­должностного продвижения персонала
  13. Основы правового регулирования прав и обязанностей аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов и их взаимодействия с другими лицами при проведении аудиторских проверок
  14. Схема получения кредита
  15. § 1. Правовое регулирование совмещения банковской деятельности и деятельности кредитных организаций на срочном рынке
  16. Взаимодействие банка и заемщика