Документы, представляемые резидентами в уполномоченный банк при осуществлении валютной операции

При осуществлении резидентом валютных операций резиденты обяза­ны представлять в уполномоченные банки подтверждающие документы и информацию, связанные с проведением валютных операций с нерезиден­тами по внешнеторговым сделкам, одновременно с предоставлением форм учета по валютным операциям.

Формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, установлены Указа­нием ЦБ РФ от 10.12.2007 №1950-У^[238]. Такими формами учета являются доку­менты, требования о представлении которых в уполномоченный банк установ­лены Инструкцией ЦБ РФ №117-И и Положением ЦБ РФ №258-П, а именно:

- справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции ЦБ РФ №117-И;

- справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции ЦБ РФ №117-И и пункте 2.6 По­ложения ЦБ РФ №258-П;

- справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 По­ложения ЦБ РФ №258-П.

Требования о представлении резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, уста­новлены Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке пе­редачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» (далее - Положение ЦБ РФ № 258-П)^[239].

Одновременно с этим, в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 Инструк­ции ЦБ РФ № 117-И, резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной ва­люте (справка о валютных операциях), поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномо­ченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в Приложении 1 к Инструкции ЦБ РФ № 117-И, в день списания средств со счета резидента либо в срок не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке (рис.

Рис. 12. Порядок представления справки о валютных операциях в банк ПС

При осуществлении резидентом валютных операций в валюте Россий­ской Федерации (рубли) резидент, за исключением кредитной организа­ции, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

- расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.14 Инструкции ЦБ РФ № 117-И;

- документы, являющиеся основанием для проведения валютной опе-

239

рации .

В случае проведения валютных операций по договору, связанных с за­числением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в уполномоченном банке, в целях учета валютных опе­раций по внешнеторговому договору в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ № 117-И резидент представляет в уполномоченный банк паспорта сделки, в порядке, установленном пунктом 1.12 Инструкции ЦБ РФ № 117-И, справку, содержащую информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (справку о поступлении валюты Российской Федерации), которая заполня- ^[240]

ется и оформляется резидентом в соответствии с требованиями, установ­ленными пунктами 2.6 и 2.7 Положения ЦБ РФ №258-П.

Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляет­ся резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по договору, связанные с зачислением валюты Российской Фе­дерации, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС^[241].

Действие Положения № 258-П, согласно пункту 1.1, распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физиче­ским лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, за­ключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на тамо­женную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты ин­теллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резиден­том и нерезидентом.

В случае осуществления валютных операций по контракту через сче­та, открытые в банке-нерезиденте, резидент представляет в банк ПС наря­ду с документами, указанными в пункте 2.2 Положения ЦБ РФ № 258-П, два экземпляра справки, содержащей информацию о валютных операциях по контракту, осуществленных через счета в банке-нерезиденте за отчет­ный месяц (далее - справка о расчетах через счета за рубежом) с приложе­нием к ней копий банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту.

Форма справки о расчетах через счета за рубежом устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необхо­димой для заполнения раздела II Ведомости банковского контроля.

Справка о расчетах через счета за рубежом представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте.

Справки о поступлении валюты Российской Федерации, расчетах че­рез счета за рубежом и подтверждающих документах при представлении в банк ПС подписываются в следующем порядке:

- при предоставлении резидентом физическим лицом - индивидуаль­ным предпринимателем, подписываются этим лицом либо лицом, уполно­моченным им на основании доверенности, и заверяются его печатью (при ее наличии);

- резидентом - юридическим лицом, подписываются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наде­ленным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридическо­го лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтер­ского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска пе­чати, с приложением оттиска печати резидента - юридического лица.

Положение № 258-П также предусматривает представление резиден­тами в банк ПС подтверждающих документов одновременно с двумя эк­земплярами справки о подтверждающих документах, оформленной рези­дентом в порядке, изложенном в приложении 1 Положения 258-П^[242].

Резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одно­временно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок,

242

не превышающий: ^[243]

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой вы­пуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможен­ную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной

территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нор­мативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат де­кларированию таможенным органам путем подачи таможенной деклара­ции, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта;

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содер­жится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соот­ветствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам в случаях их выпуска та­моженными органами до подачи таможенной декларации;

- 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в кото­ром были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с тамо­женной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможен­ную территорию Российской Федерации без подачи таможенной деклара­ции, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информа­ции и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключи­тельных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной де­ятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего доку­мента обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным ор­ганам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федера­ции или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, пу­тем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих

документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключе­нием временных таможенных деклараций.

В случае отсутствия установленного нормативными правовыми акта­ми в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Феде­рации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждаю­щих документов представляет в банк ПС транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную терри­торию Российской Федерации (содержащие сведения об отгрузке вывози­мого с таможенной территории Российской Федерации товара либо пере­даче (получении) указанного товара за пределами территории Российской Федерации или содержащие сведения об отгрузке ввозимого на таможен­ную территорию Российской Федерации товара либо передаче (получении) указанного товара на территории Российской Федерации), оформленные в соответствии с условиями контракта или обычаями делового оборота при осуществлении внешнеторговой деятельности.

Для учета операций, связанных с результатами интеллектуальной дея­тельности и исключительными правами на них, резидент представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций. В отношении операций с иными товарами определяются осо­бенности подачи документов в зависимости от того, установлено ли в от­ношении них обязательное декларирование или нет.

В случае изменения данных о стоимости товаров, которая ранее была включена в форму учета по валютным операциям (справку), резидент включает в новую справку сведения об изменении стоимости на основании документов, подтверждающих данные изменения.

Подтверждающими документами, предусмотренными и оформленны­ми в соответствии с условиями внешнеэкономического договора (контрак­та), могут также являться документы, предусмотренные «Перечнем доку­ментов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешне­торговых сделок», утвержденным МВЭС России 01.07.1997 № 10-83/2508,

ГТК России 03.07.1997 №01-23/13044, ВЭК России 09.07.1997

№ 07-26/3628 и Банком России 11.09.1997 № 5 1 8^[244][245].

Направленные на установление и регулирование обязанностей по своевременному представлению форм учета и отчетности по валютным операциям Положение №258-П, Инструкция №117-И не препятствуют свободному перемещению товаров, услуг и финансовых средств, экономи­ческой деятельности, свободному использованию своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом эко­номической деятельности, а также признанию и защите всех форм соб­ственности (статьи 8, 34 (часть 1) и 35 Конституции Российской Федера­ции).

2.6.