<<
>>

Формы и методы валютного контроля

Повышение результативности реализации полномочий по валютному контролю может быть достигнуто путем выработки в указанной сфере дея­тельности единообразных подходов к осуществлению контрольных меро­приятий за соблюдением валютного законодательства Российской Федера­ции и актов органов валютного регулирования, важным условием приме­нения которых является четкая формулировка целей и задач деятельности, упорядочение государственных функций, оптимизация структур, описание процедур - регламентов контрольной деятельности.

Под формами контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования следует понимать способы конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения валютного контроля вы­деляют три основные формы контроля - предварительный, текущий и по­следующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, отражая непрерыв­ный характер контроля.

Методы осуществления контроля и надзора за соблюдением валютно­го законодательства Российской Федерации и актов органов валютного ре­гулирования есть способы реализации возложенных полномочий органов и агентов валютного контроля, направленные на достижение конечного ре­зультата - предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в валютной сфере.

Из числа наиболее распространенных методов осуществления кон­троля и надзора за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования следует выделить следующие:

наблюдение - ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации. Анализ характеризуется обработкой информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе до­кументов на предмет выявления нарушений валютного законодательства;

на ведомственном уровне наиболее полное нормативное закрепление получил метод наблюдения за валютными операциями (нормативные акты Банка России, адресованные уполномоченным банкам как агентам валют­ного контроля, которые определяют методику наблюдения за операциями клиентов в форме предварительного контроля (наблюдение за соответ­ствием валютной операции требованиям валютного законодательства до ее совершения), нормативные правовые акты Федеральной таможенной и Федеральной налоговой служб).

Различие между наблюдением и проверкой с точки зрения открытости методик объясняется тем, что наблюдение ведется при непосредственном участии самих подконтрольных субъектов, которые обязаны, например, предоставлять информацию о предстоящих валютных операциях и несут ответственность за своевременность и достоверность сообщения сведений. Проверки направлены на выявление уже совершенных нарушений, которые могут являться следствием не только ошибок, но и умышленных действий.

Наблюдение и анализ преследуют цель не столько выявления право­нарушений, сколько получения информации о ситуации в валютной сфере. Наблюдение призвано, в первую очередь, констатировать правомерное по­ведение участников валютных операций и во вторую - предупреждать со­вершение нарушений, которые становятся очевидными «автоматически» в силу самой процедуры наблюдения.

Отметим особенности метода наблюдения, используемого органами и агентами валютного контроля:

- постоянность наблюдения (например, в течение всего периода осу­ществления валютной операции или деятельности, подлежащей контролю; оно охватывает, как правило, все операции определенного рода одного субъекта хозяйствования);

- всеобщность наблюдения (контролю подлежат все без исключения лица, совершающие валютные операции, если это предусмотрено законо­дательством);

- нейтральность наблюдения (процедуры наблюдения должны по воз­можности быть удобными для контролируемых объектов, не препятство­вать совершению разрешенных законодательством валютных операций, не создавать дополнительных издержек для подконтрольных лиц).

Проверка как метод валютного контроля чаще всего используется в тех случаях, когда возникает необходимость установить факт нарушения

валютного законодательства. Проверка отличается более глубоким иссле­дованием обстоятельств дела с привлечением всех возможных докумен­тальных источников информации. Проверки в основном не носят сплош­ного характера и осуществляются выборочно. Существует 2 типа проверок - выездные и камеральные.

Выездные проверки проводятся по месту нахождения объекта проверки, камеральные - по месту нахождения кон­тролирующего органа.

Представляется целесообразным выделить базовые методы, на которых основана реализация полномочий Росфиннадзора при проведении контроль­ных мероприятий: плановые проверки и оперативное реагирование (табл. 3).

Таблица 3

Базовые методы валютного контроля,

на которых основана реализация Росфиннадзором полномочий

в валютной сфере

Вид Место проведения Способ проведения
Выездные про­верки Проводятся по месту нахождения объекта Проверка с выхо­дом на объект проверки
Камеральные проверки Проводятся по месту нахождения структур­ного подразделения Росфиннадзора Проверка, осу­ществляемая по запросам
Вид Основание проведения Частота проведе­ния
Плановые про­верки План деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и планы контрольной работы территориальных орга­нов на соответствующий год Не чаще чем один раз в два года по отношению к од­ному объекту про­верки,
Оперативные проверки - поручения президента Российской Федера­ции, правительства Российской Федерации;

- поручения руководителя, заместителей ру­ководителя Росфиннадзора, руководителя территориального органа Росфиннадзора;

- поступившие сообщения или материалы от органа или агента валютного контроля;

- поступившие сообщения или материалы от правоохранительных органов, государствен­ных органов, органов местного самоуправ­ления, общественных объединений;

- сообщения и заявления физических и юри­дических лиц, а также сообщения в сред­ствах массовой информации

При возникнове­нии основания

По субъектам проверок проверки можно разделить на осуществляе­мые органами валютного контроля и осуществляемые агентами валютного контроля.

Следует обратить внимание и на принципиальные требования к про­цедуре проверок:

- производимые органами и агентами валютного контроля мероприя­тия по выявлению нарушений валютного законодательства не должны пе­рерастать в ведомственный произвол;

- требование законности означает неуклонное и точное соблюдение норм и правил, установленных действующим законодательством, всеми органами и агентами валютного контроля и их должностными лицами;

- требование презумпции невиновности лица, участника внешнеэко­номической сделки, предполагает непредвзятость в отношении к проверя­емым лицам, предполагающая, что их действия заранее не были направле­ны на уклонение от соблюдения норм, установленных валютным законо­дательством.

Такой подход позволяет констатировать, что валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодатель­ством или международными соглашениями сделки и иные действия, явля­ются предметом валютного контроля, независимо от сумм, объёмов и ха­рактера обязательств.

Объектом валютного контроля выступают резиденты и нерезиденты.

Субъекты валютного контроля - это те государственные органы, а в ряде случаев - негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проведения мероприятий по проверке соблюде­ния валютного законодательства - органы и агенты валютного контроля.

Валютный контроль решает стоящие перед ним задачи путем приме­нения выработанных многолетним опытом методов - проверок, наблюде­ния, анализа. Их результаты обязательно должны фиксироваться и доку­ментально оформляться. Совокупность форм и методов контрольной дея­тельности представляет собой функциональную составляющую механизма валютного контроля. Форма и методы осуществления валютного контроля в Российской Федерации должны обеспечивать соблюдение интересов государства без излишнего вмешательства в оперативную деятельность хо­зяйствующих субъектов, не препятствуя при этом развитию экономики.

Учитывая проводимую политику в данной сфере, проводится работа, направленная на решение вопросов стандартизации и четкой регламента­ции осуществления контрольных полномочий, а также взаимодействия и координации работы контролирующих органов всех уровней. В целом указанные требования можно разделить на две группы: требования к осу­ществлению контрольной деятельности и требования к организации и про­ведению контрольных мероприятий.

Сроки и последовательность административных процедур Росфин- надзора и его территориальных органов, порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами, а также порядок взаимодействия Росфиннадзора и его территориальных органов с другими федеральными органами исполнительной власти, юридическими и физиче­скими лицами при исполнении государственной функции органа валютно­го контроля определены административным регламентом[262].

3.2.

<< | >>
Источник: Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с.. 2010

Еще по теме Формы и методы валютного контроля:

  1. Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с., 2010
  2. Оборот закладных как способ контроля обязательств при ипотечном кредитовании
  3. §2. Аудит как вид предпринимательской деятельности и как форма финансового контроля
  4. Сетевой метод планирования в проектном управлении развитием регионального рынка жилья
  5. Цели и методы оценки структурированных продуктов
  6. Симуляция методом Монте-Карло
  7. Метод событийного анализа на финансовом рынке
  8. Применение метода для оценки характеристик структурированных продуктов
  9. Оценка с помощью методов, основанных на вычислении справедливой стоимости
  10. ГЛАВА 2. Метод правового регулирования потребительских отношений в банковской сфере
  11. Оценка характеристик продуктов с помощью симуляции методом Монте-Карло
  12. Применение метода для оценки эффективности структурированных продуктов