<<
>>

Права и обязанности участников валютных операций

К правам[194] резидентов и нерезидентов - участников валютных опера­ций, относятся (рис. 11):

- ознакомление с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

- обжалование решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном за­конодательством Российской Федерации;

- возмещение в установленном законодательством Российской Федера­ции порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Рис. 11. Права и обязанности участников валютных операций

В обязанности вышеуказанных лиц[195] входит (рис. 11):

- представление органам и агентам валютного контроля документов и информации[196][197];

- ведение в установленном порядке учета и составление отчетности по про­водимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствую­щих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

- выполнение предписания органов валютного контроля об устране­нии выявленных нарушений актов валютного законодательства Россий­ской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В силу того, что резиденты и нерезиденты являются субъектами внешнеторговой деятельности, они обязаны соблюдать требования актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, в том числе требования, установленные в отношении порядка ввоза в Рос­сийскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценно­стей, валюты и внутренних ценных бумаг.

Нормами статьи 15 Закона № 173-ФЗ, регламентирующими порядок ввоза/вывоза в Российскую Федерацию/из Российской Федерации ино­странной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорож­ных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, предусмотрено соблюдение требований таможенного законода­тельства Российской Федерации при осуществлении резидентами и нере­зидентами указанных действий, совершаемых с валютными ценностями, валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами в до­кументарной форме при въезде либо выезде из Российской Федерации.

Соблюдение таможенного законодательства Российской Федерации состоит в декларировании иностранной валюты и (или) валюты Россий­ской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме. Следует отметить, что требования таможенных органов в отношении ввоза в Российскую Федерацию или вы­воза из Российской Федерации ранее ввезенных, пересланных в Россий­скую Федерацию в пределах, указанных в пассажирской таможенной де­кларации или ином документе, подтверждающих их ввоз, пересылку в Российскую Федерацию либо вывоза из Российской Федерации внешних

ценных бумаг в документарной форме, приобретенных на территории Рос­сийской Федерации, также изложены в письме ГТК России от 17 июня 2004 № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг»[198].

В соответствии с указанным письмом физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право в соответствии с частью 2 статьи 15 Закона № 173-ФЗ вывозить из Российской Федерации внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные в Российскую Феде­рацию в пределах, указанных в пассажирской таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку в Российскую Фе­дерацию. При этом согласно части 4 статьи 15 Закона № 173-ФЗ вывози­мые из Российской Федерации физическими лицами ранее ввезенные, пе­ресланные в Российскую Федерацию внешние ценные бумаги в докумен­тарной форме не подлежат обязательному письменному декларированию. При декларировании в устной форме документы, подтверждающие ввоз, пересылку указанных ценных бумаг в Российскую Федерацию в соответ­ствии с пунктом 12 Положения о порядке таможенного оформления това­ров, перемещаемых через таможенную границу Российской федерации фи­зическими лицами для личного пользования, утвержденного постановле­нием правительства Российской Федерации от 27.11.2003 № 715[199], долж­ны быть представлены уполномоченному должностному лицу таможенно­го органа по его требованию. В пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе указанных ценностей в Российскую Федерацию, не предназначенных для производственной или иной коммерческой дея­тельности, делается запись «Валютные ценности вывезены» и проставля­ется дата вывоза.

Согласно письму ФТС России от 26.07.2005 № 01-06/25300 «О поряд­ке перемещения валюты и ценных бумаг»[200] единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валю­ты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в экви­

валенте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев вывоза ранее ввезенной или переведенной в Российскую Федерацию наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, под­тверждающем ее ввоз или перевод в Российскую Федерацию. Пересылка иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в Российскую Федерацию не является основанием для ее последующего вывоза с терри­тории Российской Федерации при вывозе указанной валюты сверх норм, установленных частью 3 статьи 15 Закона № 173-ФЗ.

Изложенная в указанном письме ФТС России позиция ориентирована на требования валютного законодательства Российской Федерации и опре­деляет форму содержания норм статьи 15 Закона № 173-ФЗ.

Согласно статье 15 Закона № 173-ФЗ декларированию таможенному органу путем подачи физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами письменной таможенной декларации подлежат:

- при единовременном ввозе наличная иностранная валюта и (или) ва­люта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме в сумме, превышаю­щей в эквиваленте 10 000 долларов США[201];

- при единовременном вывозе из Российской Федерации наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации в сумме, пре­вышающей в эквиваленте 3 000 долларов США[202];

- при единовременном вывозе из Российской Федерации дорожные чеки в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США[203];

Декларирование производится на всю сумму ввозимой либо вывози­мой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федера­ции, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лица­ми - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной ино­странной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превы­

шающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исклю­чением случаев, в соответствии с которыми вывозимая наличная ино­странная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. Ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию наличная иностранная валюта или валюта Российской Федерации, при со­блюдении требований таможенного законодательства Российской Федера­ции указываются в таможенной декларации или ином документе, подтвер­ждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

Не требует таможенного декларирования вывозимая физическими ли­цами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличная ино­странная валюта и (или) валюта Российской Федерации сумма, равная в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающая эту сумму.

При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами, в том числе и юридическими лицами, декларированию та­моженному органу путем подачи письменной таможенной декларации подлежат иностранная валюта, валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, за исключением случаев, прямо установленных статьей 15 Закона № 173-ФЗ.

Юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) ввоз/вывоз в Российскую Федерацию/из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодатель­ства Российской Федерации, предусматривающих их обязательное декла­рирование таможенному органу путем подачи письменной таможенной де­кларации должностным лицом организации при наличии у него доверен­ности с номерами купюр.

Помимо требований к ввозу/вывозу в Российскую Федерацию/из Рос­сийской Федерации валюты, дорожных чеков, внешних и внутренних цен­ных бумаг в документарной форме валютным законодательством установ­лены иные требования, включая требования к соблюдению порядка откры­тия и ведения резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также требования в части

открытия и ведения счетов (вкладов) нерезидентами в банках на террито­рии Российской Федерации.

В соответствии со статьями 12 и 26 Закона №173-ФЗ:

- резиденты имеют право открывать счета (вклады) за рубежом в установленных Законом № 173-ФЗ случаях;

- резиденты открывают счета (вклады) в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработ­ки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

- резиденты при открытии (закрытии) указанных счетов (вкладов) ли­бо при изменении реквизитов счетов (вкладов) обязаны уведомлять нало­говые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня соот­ветственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкла­дов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Феде­рации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сбо­ров.

Форма уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10.08.2006 № САЭ-3-09/518@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов и о нали­чии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации»[204](далее - Приказ № САЭ-3-09/518@), согласно приложению 1 к вышеука­занному приказу.

В соответствии с приложением 1 к Приказу № САЭ-3-09/518@ в уве­домлении об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ указываются следующие сведения:

- физическими лицами - резидентами:

1) фамилия, имя, отчество;

2) адрес места жительства, дата и место рождения;

3) идентификационный номер налогоплательщика;

4) основной государственный регистрационный номер записи о госу­дарственной регистрации (заполняется индивидуальным предпринимате­лем);

5) документ, удостоверяющий личность;

6) сведения об иностранном банке (наименование, страна места нахождения и т.д.);

7) сведения о счете (вкладе) в иностранном банке (номер счета, даты открытия и закрытия счета и т.д.);

- юридическими лицами - резидентами:

1) наименование юридического лица - резидента;

2) основной государственный регистрационный номер;

3) идентификационный номер налогоплательщика;

4) адрес места нахождения;

5) сведения об иностранном банке (наименование, страна места нахождения и т.д.);

6) сведения о счете (вкладе) в иностранном банке (номер счета, даты открытия и закрытия счета и т.д.).

Статьей 12 Закона № 173-ФЗ предусмотрен особый порядок зачисле­ния денежных средств на счета (во вклады), открытые в банках, располо­женных за пределами территории Российской Федерации, предусматрива­ющий исчерпывающий перечень валютных операций по зачислению де­нежных средств на указанные счета.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Феде- рации[205].

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового ор­гана по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в

соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Помимо осуществления переводов, предусмотренных частью 4 Закона № 173-ФЗ, на счета (во вклады), открытые в банках за пределами террито­рии Российской Федерации, могут быть зачислены денежные средства, по­лученные в случаях:

1) осуществления операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соот­ветствии с бюджетным законодательством Российской Федерации[206];

2) осуществления операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, кон­сульских учреждений Российской Федерации и иных официальных пред­ставительств Российской Федерации, находящихся за пределами террито­рии Российской Федерации, а также постоянных представительств Россий­ской Федерации при межгосударственных или межправительственных ор- ганизациях[207];

3) осуществления переводов физическим лицом - резидентом из Рос­сийской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их сче­та, открытые в банках, расположенных за пределами территории Россий­ской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операцион­ного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Централь­ным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента, за исключением случаев, указанных в пункте 17 части 1 статьи 9 Закона № 173-ФЗ[208];

4) осуществления операций, связанных с расчетами между транспорт­ными организациями и находящимися за пределами территории Россий­ской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представитель­ствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевоз­ки пассажиров[209];

5) осуществления переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физиче­ских лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родствен­никами (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (ро­дителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами тер­ритории Российской Федерации[210];

6) осуществления операций, предусматривающих переводы ино­странной валюты на счета дипломатических представительств, консуль­ских учреждений Российской Федерации и иных официальных представи­тельств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительствен­ных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках феде­ральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории Российской Феде­рации через своих представителей или представительства, и организация­ми, имеющими на основании федерального закона право по использова­нию счетов указанных официальных представительств и постоянных пред­ставительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотруд­ников своих представительств за пределами территории Российской Феде­рации, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием[211];

7) осуществления юридическими лицами-резидентами расчетов с находящимися за пределами территории Российской Федерации физиче­скими лицами-резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с за­конодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерези­дентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностран­

ной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, пе­ревозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных

нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельно-

сти

211.

;

8) осуществления операций по выплате заработной платы сотрудни­кам дипломатических представительств, консульских учреждений Россий­ской Федерации и иных официальных представительств Российской Феде­рации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосу-

212

дарственных или межправительственных организациях ;

9) осуществления операций по выплате заработной платы сотрудни­кам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации[212][213][214];

10) осуществления операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных пред­ставительств Российской Федерации при межгосударственных или меж­правительственных организациях и сотрудников представительства юри­дического лица - резидента, находящегося за пределами территории Рос­сийской Федерации, на территорию страны местонахождения указанных представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключе­нием территории Российской Федерации[215];

11) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов рези­дентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которо­

го оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках[216];

12) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покры­тия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприя-

216

тий[217][218];

13) при зачислении валютной выручки на счета транспортных органи­заций - резидентов в банках за пределами территории Российской Федера­ции - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с опла­той аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обяза­тельных сборов на территориях иностранных государств, расходов, свя­занных с обслуживанием находящихся за пределами территории Россий­ской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расхо­дов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений

-217 таких транспортных организаций .

Также на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной ва­люте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организа­циями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заклю­ченным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свы­ше двух лет.

Законом № 173-ФЗ[219] установлены требования, предъявляемые к рези­дентам, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за

пределами территории Российской Федерации, а также постоянных пред­ставительств Российской Федерации при межгосударственных или меж­правительственных организациях, в соответствии с которыми резиденты обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом правительством Российской Федерации по со­гласованию с Банком России.

Правила представления налоговым органам по месту своего учета от­четов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами тер­ритории Российской Федерации установлены постановлением правитель­ства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»[220] (далее - постановление № 819).

В соответствии с утвержденными постановлением № 819 «Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах и банковские документы (банковские выписки или иные документы, вы­данные банком в соответствии с законодательством государства, в ко­тором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (подтверждающие банковские документы), по состоянию на по­следнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пре­делами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

Что касается требований в части открытия и ведения счетов (вкладов) нерезидентами, то они на территории Российской Федерации вправе от­

крывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках[221].

В соответствии с частью 2 статьи 13 Закона № 173-ФЗ порядок откры­тия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, от­крываемых на территории Российской Федерации, в том числе специаль­ных счетов, порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кре­дитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федера­ции и иностранных валютах для нерезидентов установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»[222] (далее - Инструкция № 28-И).

Кроме того, в соответствии с Положением Банка России от 4 мая 2005 года № 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нере­зидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по ука­занным счетам»[223] (далее - Положение № 269-П) подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции при поступлении соответствующих обращений нерезидентов об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации открывать указанные банковские счета и проводить операции по этим банковским счетам в со­ответствии с законодательством Российской Федерации.

Открытие клиенту банковского счета, счета по вкладу (депозиту) про­изводится только в том случае, если банком получены все предусмотрен­ные Инструкцией № 28-И документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации, т.е. кредитные организации обязаны идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в банке (статья 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полу­ченных преступным путем, и финансированию терроризма»[224]), и устано­вить следующие сведения:

- в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из Закона № 173-ФЗ или национального обычая), гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Рос­сийской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пре­бывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его нали­чии);

- в отношении юридических лиц - наименование, идентификацион­ный номер налогоплательщика или код иностранной организации, госу­дарственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения.

Требования к идентификации кредитными организациями лиц, нахо­дящихся у них на обслуживании (клиентов), а также перечень сведений, получаемых в целях идентификации физических и юридических лиц, уста­новлены Положением Центрального банка Российской Федерации от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями кли­ентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (от­мыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»[225].

Согласно Инструкции № 28-И, основанием открытия банковского сче­та, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех доку­ментов, определенных законодательством Российской Федерации.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами (статья 846 Гражданского кодекса Российской Федерации[226]).

Основанием закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета, вклада (депозита) в по­рядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

При этом необходимо отметить, что если иное не предусмотрено до­говором, то при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной форме. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства[227][228].

Инструкция Банка России от 7 июня 2004 № 116-И «О видах специ- 227

альных счетов резидентов и нерезидентов» , устанавливающая виды спе­циальных счетов резидентов и нерезидентов, Инструкция Банка России от 7 июня 2004 № 115-И «О специальных брокерских счетах для учета де­нежных средств нерезидентов»[229], устанавливающая порядок использова­ния специальных брокерских счетов в уполномоченных банках для учета денежных средств нерезидентов в валюте Российской Федерации по опе­рациям с ценными бумагами, утратили силу с 31 декабря 2006 года[230].

На свои банковские счета, открываемые на территории Российской Федерации в уполномоченных банках, в соответствии с требованиями За­кона № 173-ФЗ нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банков­ских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Рос­сийской Федерации.

Однако со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполно­моченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами терри­тории Российской Федерации нерезиденты имеют право без ограничений перечислять только иностранную валюту.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ нерезиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответ­ствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня со­

вершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока испол­нения договора.

Порядок представления нерезидентами уполномоченным банкам до­кументов и информации при осуществлении валютных операций установ­лен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция ЦБ РФ № 117-И)[231].

2.4.

<< | >>
Источник: Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с.. 2010

Еще по теме Права и обязанности участников валютных операций:

  1. Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с., 2010
  2. § 3. Понятие кредитной операции
  3. § 3. Возможности понуждения банка к исполнению его обязанности предоставить кредит
  4. Регионы как участники ипотечного кредитования
  5. Место договора банковского счета в системе банковских услуг, банковских сделок, банковских операций.
  6. § 2. Деятельность кредитных организаций в качестве участников срочного рынка
  7. Основы правового регулирования прав и обязанностей аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов и их взаимодействия с другими лицами при проведении аудиторских проверок
  8. 3.1 Уровень развития институциональной среды и состава участников промышленного кластера
  9. 2.2 Принципы оценки устойчивости промышленного кластера на основе критерия энергоэффективности его участников
  10. РАЗДЕЛ 2 СТРУКТУРООБРАЗУЮЩИЕ ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ИНСТИТУТЫ СОВРЕМЕННОГО БАНКОВСКОГО ПРАВА
  11. § 4. Уступка права требования предоставления кредита
  12. Недобросовестные договорные условия и нормы российского права о добросовестности
  13. 2. Снижение информационной и договорной диспропорции в национальных системах банковского права
  14. § 1. Защита прав потребителей банковских услуг и принципы гражданского права
  15. Недействительность условий договора, ущемляющих права потребителя