<<
>>

Структура финансового контроля в России

По общему правилу, акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к от­ношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за ис­

ключением прямо предусмотренных в них случаев[147][148].

Законом № 173-ФЗ также предусмотрено, что акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменя­ющие ограничения на осуществление валютных операций или иным обра­зом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь об-

148

ратную силу, если прямо предусматривают это .

Вопросы валютного регулирования находят свое отражение и в меж­дународных договорах Российской Федерации, место которых в системе нормативных правовых актов определено Конституцией Российской Феде- рации[149]: «Если международным договором Российской Федерации уста­новлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора».

Как показывает мировой опыт, даже страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом не могут справиться с серьезными финансо­выми проблемами без установления валютного контроля за международ­ным движением платежей и капиталов[150]. Валютный контроль по своей природе обращен не только на сбор и обобщение информации о финансо­вых потоках, но и на контроль осуществляемых участниками внешнеэко­номической деятельности валютных операций.

Исходя из этого, представляется возможным в обеспечении валютного контроля выделить следующие ключевые направления:

- организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области, установления взаимосвязей между данными структурами;

- определение форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых позволит осуществлять валютный контроль наиболее эффектив­но;

- установление мер ответственности за нарушение требований валют­ного законодательства.

Рассмотрим субъектную составляющую механизма валютного кон­троля, где все участники валютных отношений могут быть разделены на контролирующих субъектов и лиц, внешнеторговая деятельность которых является объектом контроля.

Первые (контролирующие субъекты) представлены правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля наделены полномочиями по контролю за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного зако­нодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулиро­вания и имеют право:

- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами ва­лютного законодательства Российской Федерации и актов органов валют­ногорегулирования[151];

- проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов[152][153];

- запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны

153 с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов .

В связи с тем, что Росфиннадзор является федеральным органом испол­нительной власти, уполномоченным[154] правительством Российской Федера­ции на осуществление функций органа валютного контроля, то он наделен уникальными полномочиями в сфере контроля за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными орга­

низациями или валютными биржами (контроль за осуществлением валют­ных операций последних осуществляет Банк России), и имеет также право:

- выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов ва­лютного регулирования[155];

- возбуждать дела об административных правонарушениях[156];

- применять установленные административным законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение валютного за­конодательства Российской Федерации и актов органов валютного регули-

157

рования[157];

- принимать акты о прекращении действия выданных резидентам раз­решений, за исключением разрешений, выданных Банком России и его территориальными учреждениями, в случаях, предусмотренных законода- тельством[158].

Отдельно следует отметить, что требованиями валютного законода- тельства[159] на агентов валютного контроля и их должностных лиц возла­гаются обязанности по представлению органам валютного контроля ин­формации о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федера­ции и актами органов валютного регулирования.

Операции с денежными средствами и иным имуществом, подлежащие обязательному контролю со стороны уполномоченных банков, также опре­делены законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма[160].

Естественно, что все указанные инструменты (меры) валютного кон­троля не должны применяться по отдельности. Их использование стано­вится эффективным только при наличии системы. Поэтому как элемент режима (порядка) осуществления валютных операций валютный контроль представляет собой систему определенных мероприятий, устанавливае­мую, в свою очередь, средствами валютного регулирования. Как процесс применения указанных мер (инструментов) валютный контроль представ­ляет одно из направлений валютной политики государства, наряду с ва­лютным регулированием как процессом установления порядка осуществ­ления валютных операций[161].

Приведенный выше круг вопросов позволяет констатировать, что на сегодняшний день осуществление контроля за соблюдением резидентами (в том числе за пределами страны) и нерезидентами валютного законода­тельства невыполнимо без координации деятельности органов и агентов валютного контроля. Именно поэтому положениями валютного законода­тельства предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля пред­ставляют органу валютного контроля, уполномоченному правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций до­кументы и информацию в объеме и порядке, установленном правитель­ством Российской Федерации. И соответствующим решением правитель­ства Российской Федерации такие правила представления органами и аген­тами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации установлены[162] (рис.

5).

Рис. 5. Представление информации органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации

Банк России, как орган валютного контроля, ФТС России, ФНС Рос­сии, участники рынка ценных бумаг, Внешэкономбанк как агенты валют­ного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного за­конодательства Российской Федерации и актов органов валютного регули­рования или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации передают предусмотренную валютным законода­тельством информацию в Росфиннадзор на бумажном носителе за подпи­сью уполномоченного должностного лица в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем ее выявления.

В соответствии с установленным правительством Российской Федера­ции порядком органу валютного контроля, имеющему право применять санкции за нарушения валютного законодательства и актов органов ва­лютного регулирования, передается соответствующая информация:

- в отношении юридического лица: наименование организации[163]; идентификационный номер налогоплательщика[164]; место государственной

регистрации юридического лица[165]; юридический и почтовый адрес орга- низации[166]; дата совершения незаконной валютной операции или наруше­ния; сумма незаконной валютной операции или нарушения;

- в отношении физического лица: фамилия, имя, отчество[167]; данные о документе, удостоверяющем личность; адрес места жительства[168]; содер­жание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта; дата совершения незаконной валютной операции или нарушения; сумма незаконной валютной операции или нарушения.

Одновременно с этим Банк России, ФТС России, ФНС России, уполно­моченные банки, Внешэкономбанк, а также участники рынка ценных бумаг в пределах своей компетенции представляют по запросу Росфиннадзора до­кументы и информацию, связанные с проведением валютных операций, а также информацию по рынку ценных бумаг (документы и информация, свя­занные с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, совершенных с использова­нием услуг, предоставленных такими участниками рынка ценных бумаг).

Обязательный срок для представления документов по запросам Рос- финнадзора не может составлять менее двадцати дней для Банка России, центральных аппаратов ФТС России, ФНС России, Внешэкономбанка (рис. 6).

Правила представления и передачи документов (информации) органами и агентами валютного контроля по запросу Росфиннадзора

Рис. 6. Правила представления и передачи документов (информации) органами и агентами валютного контроля по запросу Росфиннадзора

Семи рабочих дней - для территориальных органов и учреждений названных ведомств, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг со дня подачи запроса (рис. 7).

Правила представления и передачи документов (информации) органами и агентами валютного контроля по запросу Росфиннадзора

Рис. 7. Правила представления и передачи документов (информации) органами и агентами валютного контроля по запросу Росфиннадзора

ФТС России, ФНС России, профессиональные участники рынка цен­ных бумаг при отсутствии у них запрашиваемых Росфиннадзором доку­ментов и информации должны запрашивать необходимые документы и

информацию у своих территориальных органов (для профессиональных участников рынка ценных бумаг - у своих клиентов) и представлять их в Росфиннадзор с соблюдением сроков, установленных порядком представ­ления.

Следует обратить внимание, что для уполномоченных банков порядок передачи информации о нарушениях валютного законодательства устанав- ливается[169] Банком России.

При наличии информации о нарушениях сведения на регулярной ос­нове поступают в территориальное управление Банка России. Передача информации осуществляется в установленном порядке[170] в виде электрон­ного сообщения (далее - ЭС), снабженного кодом аутентификации, для по­следующей передачи органу валютного контроля - Росфиннадзору.

Затем информация от Центрального банка Российской Федерации направляется в Росфиннадзор в порядке, определенном[171] в двухстороннем соглашении Банка России и Росфиннадзора (рис. 8).

Рис. 8. Порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

Работая в тесной взаимосвязи с Банком России и агентами валютного кон­троля, аккумулируя и анализируя информацию о нарушениях валютного зако­нодательства и применяя по ней соответствующие меры реагирования, Росфин- надзор является одним из ключевых звеньев в системе валютного контроля.

Вместе с тем проблематика регулирования вопросов, связанных с со­держательной частью направляемой информации продолжает оставаться в центре внимания. Это связано с тем, что получаемые сведения не всегда содержат достаточно данных о том, в рамках какой внешнеэкономической сделки допущено нарушение, что, в свою очередь, вынуждает по каждому информационному сообщению запрашивать дополнительно уполномочен­ный банк. Вполне очевидно, что данное обстоятельство приводит к суще­ственной дополнительной нагрузке как на должностных лиц контрольных органов, так и на сотрудников уполномоченных банков.

Решением проблемы стало внесение изменений в вышеназванное по­ложение Банка России путем включения в перечень информации, направ­ляемой уполномоченными банками в Росфиннадзор, соответствующих реквизитов внешнеторговых контрактов либо кредитных договоров, а так­же номеров паспортов внешнеэкономических сделок.

Если обозначенный выше вопрос урегулирован путем принятия соот­ветствующего акта органа валютного регулирования - Банка России, то решение проблем, связанных с поддержанием курса рубля, наращиванием

золотовалютных резервов страны, и других макроэкономических задач за­висит от принятия целого комплекса мер.

Как отмечалось выше, важным направлением валютной политики яв­ляется применение экономических инструментов воздействия на формиро­вание золотовалютных резервов страны, которые служат нескольким по­тенциальным целям экономики: интервенции для влияния на валютный курс, поддержанию доверия к национальной валюте, платежам по внешне­му долгу.

По данным Банка России, его валютные активы в прошлом году сни­зились на 40,4 млрд. долларов США и составили $ 420,9 млрд (из них в России размещено 3,8% активов, на $ 16,2 млрд Это депозиты во Внешэкономбанке, размещенные по ставке Libor+1%). Чистые активы Центрального банка Российской Федерации, которые не учитывают обяза­тельства перед банками, не так уж и велики - $393,2 млрд. Сумма чистых резервных валютных активов, в которую не входят депозиты в ВЭБе, и то­го меньше - $377 млрд[172]. Это критическая сумма, если учесть, что резервы должны покрывать денежную базу, трехмесячный импорт и краткосроч­ный внешний долг[173]. На середину 2009 годаоптимальный объем резервовсоставлял $364 млрд[174]. Следовательно, в случае угрозы системного кризи­са выполнение задачи по защите и обеспечению устойчивости рубля, без введения действовавшей до 1 января 2007 года нормы валютного регули­рования - обязательной продажи части валютной выручки, обойтись будет нельзя.

Что касается совершенствования механизмов управления курсом национальной валюты, следует отметить следующее. Одна из причин не­стабильности рубля - трансграничное движение краткосрочного капитала. В частности, давление на рубль в 2008 году во многом было обусловлено выводом капиталов с отечественного рынка. Повысить устойчивость курса рубля к внешним воздействиям позволяет контроль над движением капи­тала. Помимо всего прочего, он будет способствовать самостоятельной де­нежно-кредитной политике, ориентированной на внутриэкономические за­дачи, и обезопасит рынок от инфляционного давления, когда капитал начнет возвращаться в страну.

Мировой опыт свидетельствует о различной эффективности контроля над движением капитала. В России тоже есть определенный опыт в этой области: как ранее отмечалось, в 2004 - 2006 годах валютное законодатель­ство Российской Федерации предусматривало применение резервирования по валютным операциям. Однако объемы движения капитала были несу­щественными, и меры не дали заметного результата. Отмена с января 2007 года контроля отрицательно сказалась на экономике - приток нерегу­лируемого иностранного капитала привел к избыточному денежному предложению, возникновению «мыльного пузыря» на фондовом рынке и проблемам с инфляцией. Представляется, что введение резервирования в настоящее время позволит снизить спекулятивное давление на валютный курс и обеспечить относительно автономное функционирование финансо­вых рынков.

Подключение рыночных методов регулирования движения кратко­срочного капитала, к которым относятся резервирование для резидентов по валютным обязательствам, различающееся в зависимости от срочности обязательств; требование наличия минимального рейтинга для заимство­вания за рубежом; резервирование для нерезидентов, осуществляющих краткосрочные вложения на отечественном рынке; резервирование в от­ношении операций по предоставлению резидентами нерезидентам креди­тов и займов; резервирование по валютным активам, не связанным с фи­нансированием торговых операций, позволит во многом ослабить негатив­ное воздействие финансового кризиса на экономику страны.

Возможно также принятие комплекса мер, предусматривающих льго­ты торгового, финансово-экономического, налогового и иного порядка, ко­торые компенсировались бы притоком инвестиций в национальную эко- номику[175]. Основные принципы валютного регулирования в Российской Федерации, заложенные в Законе № 173-ФЗ, позволяют сделать это орга­нам валютного регулирования - правительству Российской Федерации и Банку России, через использование следующих инструментов:

- изменение порядка осуществления валютного контроля за трансгра­ничными переводами между резидентами (установив контроль за транс­граничными переводами валюты Российской Федерации между резиден­тами).Для решения этой задачи необходимо дополнить перечень валют­

ных операций, установленный валютным законодательством, положением о том, что переводы резидентами средств в валюте Российской Федерации и внутренних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счета других резидентов, открытых за пределами террито­рии Российской Федерации, подлежат валютному контролю;

- создание системы отслеживания и противодействия заключению фиктивных внешнеторговых контрактов, что потребует более четкой и от­лаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях, а также принятия ряда мер валютного регулирования. В этой связи можно отметить, что после дефолта 1998 г., усилившего «бегство капитала» из страны, Банк России ввел требование о резервировании рублевых депози­тов в размере 100% от суммы предоплаты за импорт товаров. Уполномо­ченные банки были обязаны сохранять депозит до представления докумен­тов о ввозе импортных товаров на территорию России. Эта мера резко со­кратила суммы авансовых платежей за импорт, с помощью которых ухо­дила из страны значительная часть национального капитала. Экспортеры капитала оперативно отреагировали на эту меру, создавая другие схемы вывоза. В частности, стали применяться способы манипулирования внеш­неторговыми ценами, заключение встречных контрактов с зарубежными контрагентами на выполнение работ и услуг, передачу результатов интел­лектуальной деятельности. Проверить обоснованность подобных контрак­тов и цен довольно сложно, и этим широко пользовались предпринимате­ли, перебрасывающие огромные суммы за границу. Учитывая этот отрица­тельный опыт, представляется, что заключению фиктивных контрактов на импорт будет противодействовать введение требования о том, что до мо­мента осуществления платежа по импортному контракту товар должен быть помещен под таможенный режим импорта;

- уточнение регламентации внутреннего валютного рынка России (на за­конодательном уровне устанавливается дополняемый на подзаконном уровне перечень оснований, по которым валюта Российской Федерации и иностран­ная валюта должны зачисляться на счета в уполномоченных банках);

- установление дополнительных требований к режиму счетов резиден­тов в банках, расположенных за пределами территории Российской Феде­рации (в частности, может быть введен запрет на осуществление перевода иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета за рубе­жом резидентами, которыми не исполнены требования о репатриации);

- введение ограничений на скорость перемещения капитала (при введе­нии ограничений следует установить обязанность (либо, в отдельных случа­ях, право) уполномоченных банков приостанавливать операции по перечис­лению денежных средств резидентов и нерезидентов на счета за пределами территории Российской Федерации либо право Банка России устанавливать при международных расчетах иные сроки списания средств со счетов кли­ентов). Вместе с тем указанное требование не должно ограничивать свободу платежей по текущим торговым операциям. Выполнение этого условия мо­жет быть достигнуто, например, тем, что при введении этой меры будет га­рантирована свобода покупки иностранной валюты на внутреннем валют­ном рынке и осуществления платежей с использованием этой валюты по внешнеторговым контрактам со счетов в уполномоченных банках;

- установление обязанности для физических лиц представлять в нало­говые органы по месту своего учета отчеты об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации[176](поскольку средства на счетах за рубежом являются объектом контроля со стороны органов и агентов валютного контроля, то необходимо организо­вать адекватную систему отслеживания объема операций, осуществляемых с использованием средств за рубежом, а также содержания этих операций);

- ужесточение требований к порядку ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (с учетом имеющейся по данным таможенной статистики информации о ввозе физическими лицами чаще од­ного раза в месяц крупных сумм наличной валюты, превышающей в эквива­ленте 1 млн долларов США, возникает вопрос о возможной тенденции пере­мещения через таможенную границу Российской Федерации наличной ва­люты не для личного пользования, а для совершения незаконных валютных операций на территории Российской Федерации. Для выяснения вопроса прозрачности такого рода действий следует принять нормативный акт, обя­зывающий направлять декларации о ввозимых суммах в налоговые органы).

Приведенный перечень предлагаемых мер валютного регулирования до­статочно широк, однако он не является исчерпывающим (в частности, уста­новление сроков репатриации резидентами иностранной валюты и валюты

Российской Федерации, причитающейся по условиям внешнеторговых дого­воров с нерезидентами, также относится к сфере валютного регулирования).

Такой подход дает возможность констатировать, что государственная политика регулирования валютных отношений, особенно в условиях фи­нансового кризиса, должна опираться на установленный валютным зако­нодательством с помощью определенного набора используемых средств (запретов, дозволений, позитивных обязываний) порядок.

Анализ действующего валютного законодательства и основных задач государственного финансового валютного контроля позволяет сделать вы­вод, что на данном этапе развития валютных отношений требуется принятие достаточно жестких мер, направленных на преодоление кризисных процес­сов в экономике. Вместе с тем жесткие ограничительные меры должны но­сить чрезвычайный характер, т.е. вводиться при определенных обстоятель- ствах,[177] иметь временный характер (четко определенный период времени) и быть направленными на решение конкретных проблем в финансовой сфере.

<< | >>
Источник: Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с.. 2010

Еще по теме Структура финансового контроля в России:

  1. §2. Аудит как вид предпринимательской деятельности и как форма финансового контроля
  2. Гипотезы мотивов выбора структуры капитала на развивающихся финансовых рынках
  3. Мотивы выбора структуры капитала компаний с развивающихся финансовых рынков
  4. Детерминанты структуры капитала компаний на развивающихся финансовых рынках
  5. Глава 3. Эмпирический анализ формирования структуры капитала на выборке компаний с развивающихся финансовых рынков
  6. Кокорева Мария Сергеевна. Формирование структуры капитала компаниями на развивающихся финансовых рынках. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2012, 2012
  7. Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с., 2010
  8. Оборот закладных как способ контроля обязательств при ипотечном кредитовании
  9. МИРОНОВА ЮЛИЯ МИХАЙЛОВНА. ПРОБЛЕМЫ ВЛИЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ НА ВЫХОД РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2014, 2014
  10. Основные условия и перспективы развития ипотечного рынка в России
  11. Правовая база ипотеки в России
  12. 1.2. Ипотечное кредитование в современной России