<<
>>

Валютный контроль в системе государственного финансового контроля Российской Федерации

Развитие экономических отношений обусловливает необходимость развития механизмов управления финансами. Одним из важнейших инсти­тутов управления является государственный финансовый контроль, необ­ходимость которого в системе управления финансами признается во всем мире.

За последние полтора десятка лет коренным образом изменились эко­номические, политические и социальные начала российского общества, что оказало большое влияние на осуществление государством возложен­ных на него экономических функций и закономерно обусловило необхо­димость создания системы контроля и надзора за финансово­хозяйственной деятельностью участников рыночных отношений[92].

В процессе перехода экономики России от административно­командных механизмов управления к рыночным, от плановой системы хо­зяйствования к рыночному финансово-экономическому регулированию товарных и денежных потоков особое место занимает создание эффектив­ной системы государственного финансового валютного контроля, служа­щей одной из предпосылок качественного преобразования процесса управ­ления экономикой в целом, ее развития и стабилизации. Поскольку финан­сы пронизывают все общественное производство, все уровни хозяйствова­ния, то они выступают универсальным орудием контроля[93].

В Российской Федерации государственный финансовый контроль включает в себя контроль за выполнением бюджетов бюджетной системы и бюджетов государственных внебюджетных фондов, организацией де­нежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резер­

вов, предоставлением финансовых и налоговых льгот. В таком аспекте государственный финансовый валютный контроль можно определить не только как составную часть единого механизма финансового контроля, но и как экономико-правовое явление - реализацию контрольной функции финансов, представляющее собой систему взаимосвязанных и взаимодей­ствующих элементов, которые являются по своей сути различными аспек­тами деятельности, направленной на достижение единой цели - развитие и укрепление экономики страны.

Вместе с тем подходы различных авторов к определению финансового контроля, одним из элементов которого является валютный контроль, раз­нообразны. С одной стороны, финансовый контроль представляет собой разновидность финансовой деятельности государства, которая осуществ­ляется всей системой органов государственной власти и управления, спе­циальными контрольными органами и состоит в проверке законности и це­лесообразности действий в области образования и расходования денежных средств, а также субъектов хозяйствования и управления[94]. С другой - сам финансовый контроль можно рассматривать как управленческую деятель­ность, имеющую свои методы, способы, формы организации и воздей­ствия.

В экономической литературе присутствует и другая классификация финансового контроля: он подразделяется на несколько видов по разным основаниям, как по поставленным перед ним задачам, так и по субъектно­му составу, объектам воздействия и сферам приложения усилий, приори­тетности публичных или частных интересов. Перечислим лишь некоторые из них, увязав с существующей системой валютного контроля Российской Федерации:

- по субъектам, осуществляющим контроль (валютный контроль, осу­ществляемый федеральными органами исполнительной власти - Росфин- надзором, ФТС и ФНС России, Банком России, уполномоченными банка­ми, профессиональными участниками рынка ценных бумаг);

- по характеру контрольных функций и сфере их применения (эконо­мический, бухгалтерский, управленческий, правовой);

- по форме осуществления (внутренний и внешний финансовый кон­троль). Внешний финансовый контроль осуществляется внешними, неза­

висимыми по отношению к проверяемому субъекту органами, внутренний - структурными подразделениями самого контролируемого субъекта[95];

- по времени проведения (предварительный, текущий[96], последую­щий);

- по регламенту осуществления (обязательный контроль, регламенти­руемый государством, инициативный контроль, осуществляемый в добро­вольном порядке самими участниками внешнеэкономической деятельно­сти);

- по объектам контрольной деятельности (первичные документы, хо­зяйственные операции, регистры бухгалтерского учета и отчетности и т.д.);

- по источникам проверки (документальный и фактический контроль);

- по уровню охвата (сплошной и выборочный контроль);

- по методам осуществления контроля, под которыми понимают прие­мы или способы, средства его осуществления (проверка, анализ, ревизия, расследование, наблюдение и т.д.)[97].

Можно констатировать, что государственный финансовый контроль (далее также - ГФК) и его составляющая валютный контроль - это ком­плексная и целенаправленная система экономико-правовых действий кон­кретных органов, базирующихся на положениях основных законов госу­дарства.

Валютный контроль, как структурный элемент единой системы финан­сового контроля, представляющий собой подсистему взаимосвязанных единством поставленных для решения задач и используемых методов кон­трольных мероприятий, осуществляется различными по своему правовому статусу органами (как общей, так и специальной компетенции) и их подраз-

98 делениями, в том числе наделенными при этом исполнительной властью[98].

Сложившаяся в России двухуровневая модель валютного контроля способствует результативному исполнению комплекса мер, направленных

на обеспечение порядка совершения валютных операций, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений.

Первый уровень данной модели образуют правительство Российской Федерации и органы валютного контроля, второй уровень представляют агенты валютного контроля. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Банк России, который осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными учреждениями и валют­ными биржами, а также федеральный орган исполнительной власти, упол­номоченный правительством[99] - Федеральная служба финансово­

бюджетногонадзора. Агентами валютного контроля являются уполномо­ченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической дея­тельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу ис­полнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные и налоговые органы[100].

Значимость государственного финансового валютного контроля про­является в том, что с его помощью контролируется полнота выполнения обязательств хозяйствующих субъектов перед государством; проверяется соблюдение органами государственной власти, юридическими и физиче­скими лицами требований законодательства; анализируется состояние де­нежных потоков как на территории страны, так и в страну и из неё.

Сущность государственного финансового валютного контроля выра­жается в следующем:

- в выявлении разного рода нарушений (ошибок, злоупотреблений, включая мошенничество) в процедурах управления финансовыми потока­ми (в том числе в ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтер­ской отчетности) и в финансово-хозяйственной деятельности экономиче­ских субъектов (инициирующей государственные финансовые потоки);

-в обеспечении устранения нарушений (т.е. принятия корректирую­щих мер по результатам контроля);

-в возможности проведения анализа факторов их возникновения (включая определение мотивов нарушителей и т.д.) и разработке профи­лактических мер по их предотвращению в будущем[101].

Раскрывая роль валютного контроля, его место в системе государ­ственного финансового контроля, нельзя не отметить, что с позиции эко­номического анализа контроль обусловлен важнейшими функциями фи­нансов: распределительной, стимулирующей и контрольной, он призван обеспечить интересы и права государства, а также всех других участников финансовых отношений. В то же время финансовый контроль - регламен­тированная деятельность специально созданных учреждений за соблюде­нием финансового законодательства и финансовой дисциплины всех эко­номических субъектов. Финансовый контроль в условиях рынка и эконо­мической свободы отличают многоплановость целей и многогранность за­дач.

Учитывая, что финансовая деятельность сложна и многообразна, раз­нообразны и виды контроля, которые различаются в зависимости от спе­цифики финансовых отношений. Например, различают контроль за испол­нением бюджетов, контроль за правильным и целесообразным расходова­нием средств, налоговый контроль, банковский надзор, валютный кон­троль, аудиторский контроль, контроль на рынке финансовых услуг[102].

В частности, ряд органов, в пределах своих полномочий, осуществляет ведомственный контроль по оценке государственных программ и аспектов бюджетного процесса, по надзору и проверке органов государственной власти, организаций и их объединений с целью соответствия целевому назначению, рациональности, полноты и своевременности направления и использования государственных финансовых ресурсов, вскрытия резервов и их формировании и расходовании, выявления отклонений от законности и эффективности финансово-хозяйственных операций и их отражения в отчетности, установления полноты и своевременности расчетов с государ­ственным бюджетом и внебюджетными фондами, а также выявления ре­

зервов повышения эффективности деятельности и роста доходов государ­ственного бюджета[103].

При этом необходимо обоснованное разграничение контрольных функций между органами каждого уровня данной системы, а также совме­стимость и сопряженность их деятельности. Каждый из перечисленных видов государственного контроля регулируется специальным блоком зако­нодательства и направлен на решение соответствующих задач. Отметим лишь некоторые из них.

На федеральном уровне контрольные мероприятия в сфере финансов проводятся соответствующими комитетами палат Федерального собрания Российской Федерации, Счетной палатой Российской Федерации[104], прави­тельством Российской Федерации[105], рядом федеральных органов исполни­тельной власти[106] (включая Контрольное управление президента Россий­ской Федерации[107]), а также Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации[108] (да­лее - БК РФ) финансовый контроль, осуществляемый органами исполни­тельной власти, проводят Росфиннадзор[109] и Федеральное казначейство, а также федеральные органы исполнительной власти, являющиеся главными распорядителями средств федерального бюджета. БК РФ также определе­ны формы финансового контроля, осуществляемого законодательными (представительными) органами[110], к которым относятся Федеральное со­

брание Российской Федерации, законодательные (представительные) орга­ны субъектов Российской Федерации и представительные органы муници­пальных образований. Вместе с тем представляется, что действующая в настоящее время редакция БК РФ не учитывает, что к таким органам сле­дует отнести также федеральные органы исполнительной власти, являю­щиеся главными администраторами доходов федерального бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита феде­рального бюджета.

Финансовый контроль, проводимый органами исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляют финансовые органы субъ­ектов Российской Федерации (органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие составление и организацию ис­полнения бюджетов субъектов Российской Федерации) и (или) уполномо­ченные ими органы[111], также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, являющиеся главными распорядителями средств бюджета субъекта Российской Федерации.

С учетом сделанного выше за­мечания к таким органам следует причислить также органы исполнитель­ной власти субъектов Российской Федерации, являющиеся главными ад­министраторами доходов бюджета субъекта Российской Федерации и главными администраторами источников финансирования дефицита бюд­жета субъекта Российской Федерации.

Финансовый контроль, осуществляемый органами (должностными лицами) местных администраций муниципальных образований, проводят финансовые органы муниципальных образований (органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований, осуществля­ющие составление и организацию исполнения местных бюджетов) и (или) уполномоченные ими органы, а также органы (должностные лица) мест­ных администраций муниципальных образований, являющиеся главными распорядителями средств местного бюджета. К таким органам следует от­нести также органы (должностные лица) местных администраций муници­пальных образований, являющихся главными администраторами доходов местного бюджета и главными администраторами источников финансиро­вания дефицита местного бюджета.

На основании разграничения субъектов, объектов и задач финансового контроля на государственном и муниципальном уровне вполне обоснован­но можно выделить государственный финансовый контроль и муници­пальный финансовый контроль. В своей совокупности они образуют обще­государственный финансовый контроль.

Необходимость стабильности экономики и финансовой системы, со­блюдения финансовой дисциплины как условия качественного выполнения обязательств перед государством, физическими и юридическими лицами обусловила необходимость особого направления государственного финан­сового контроля осуществляемого Федеральной службой финансово­бюджетного надзора. Контрольно-надзорные мероприятия проводятся Росфиннадзором в отношении всей «вертикали» бюджетополучателей от главных распорядителей до непосредственных получателей бюджетных средств, а также в отношении любых участников внешнеэкономической деятельности, осуществляющих валютные операции на территории Рос­сийской Федерации, независимо от формы собственности или ведомствен­ной подчиненности.

Росфиннадзор, являясь единственным уполномоченным правитель­ством Российской Федерации органом валютного контроля, реализует функции государственного финансового контроля в валютной сфере и имеет право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидента­ми актов валютного законодательства Российской Федерации и актов ор­ганов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достовер­ности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерези­дентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые свя­заны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Учитывая, что валютный контроль в целом охватывает все сектора де­ловой активности общества, объектом валютного контроля выступают не только валютные отношения, но вся финансово-хозяйственная деятель­ность хозяйствующих субъектов и граждан, связанная с проведением ва­лютных операций. Отметим, что в социально-экономическом аспекте вы­деляют следующие сферы валютного контроля:

1. Торговля товарами - международный обмен товарами в матери­ально-вещественной форме. Это наиболее развитая и традиционная об­ласть международных экономических отношений. В настоящее время тор­говля товарами остается наиболее крупной по своим масштабам сферой

международно-экономических отношений, хотя ее удельный вес несколько сокращается за счет быстрого распространения других, более современных и динамичных форм экономического обмена.

2. Торговля услугами - международный обмен услугами в различных формах. Торговля услугами зародилась одновременно с торговлей товара­ми, но не имела самостоятельного значения. Традиционно активно разви­валась торговля услугами, обеспечивающими операции с товарами в мате­риально-вещественной форме, прежде всего транспортными услугами. По­степенно международная торговля услугами начинает развиваться само­стоятельно и выделяется в отдельный сектор международных экономиче­ских отношений. Первым крупным самостоятельным сектором услуг стали туристические услуги, затем начался быстрый процесс самостоятельного развития международных операций в области финансовых, телекоммуни­кационных, гостиничных услуг, а также обеспечивающих предпринима­тельскую деятельность, в числе которых выделяют такие, как реклама, юридические услуги, консалтинг, аудит и кредитование и др.

3. Международное движение капитала - инвестиции за рубеж, а также меры по регулированию доступа на внутренний рынок капиталов ино­странных инвесторов и меры регулирования их деятельности. Проникно­вение на иностранные рынки чаще всего осуществляется благодаря пря­мым инвестициям в реальный сектор экономики и созданию международ­ного производства в рамках транснациональных корпораций. Поэтому по­литика государств в области режима иностранных инвестиций и вывоза капитала, в том числе валютно-финансовая политика, валютное регулиро­вание в этой области международных экономических отношений непо­средственным образом сказываются на конкурентоспособности иностран­ных транснациональных корпораций на внутреннем рынке и собственных компаний за рубежом.

4. Торговля объектами интеллектуальной собственности - междуна­родный обмен правами и коммерческое использование продуктов творче­ской деятельности, а также обеспечивающие и регулирующие такой обмен правовые механизмы. В настоящее время роль этой области резко возрос­ла. Это произошло благодаря, во-первых, активизации международного обмена технологиями, изобретениями и научно-технической информацией, имеющими экономическую, в том числе стоимостную оценку; во-вторых, росту значения товарных знаков, знаков обслуживания, дизайна как

средств конкурентной борьбы; в-третьих, резкому расширению торговли товарами, реализация которых непосредственно связана с обеспечением прав владельцев интеллектуальной собственности. Таким образом, режим охраны прав и экономических, финансовых интересов стал важным факто­ром, который влияет на условия доступа на рынок и конкурентной борьбы между компаниями различных стран. В этой области международных эко­номических отношений без валютного регулирования и валютного кон­троля обойтись невозможно.

5. Международная миграция рабочей силы - это международное дви­жение и использование рабочей силы. В настоящее время в мире сфор­мировались довольно устойчивые потоки и направления перетока трудо­вых ресурсов. Использование иностранной рабочей силы является приме­ром международного обмена основными факторами производства. Данный процесс тесно связан с вывозом и пересылкой на родину зарплаты, пенсий, с дарением, оформлением наследства и т.д. Поэтому данная сфера между­народных экономических отношений - это тоже сфера валютного регули­рования и валютного контроля.

6. Региональное сотрудничество и создание торгово-политических группировок - правовые и организационные механизмы, обеспечивающие устранение барьеров для международного экономического обмена и сбли­жения экономик нескольких государств в рамках межправительственных соглашений. Реализуясь исключительно на межправительственном уровне, может оказывать существенное воздействие на предпринимательскую дея­тельность, поскольку направлено на формирование единого рынка в рам­ках нескольких государств. Такой единый рынок может охватывать рынки товаров, услуг, капиталов, рабочей силы.

Увеличение масштабов и повышение значения внешнеэкономической деятельности приводят к активизации участия в ней государства как в ка­честве непосредственного агента торгово-экономических связей, так и в роли субъекта управления, регулирующего формы, методы, структуру внешнеэкономических связей, создающего и контролирующего (посред­ством Росфиннадзора) их основы.

Осуществляя действия по проверке соблюдения валютного законода­тельства, Росфиннадзор вступает в определенные отношения не только с участниками внешнеэкономической деятельности, но и:

- с органами и агентами валютного контроля по поводу организации и осуществления валютного контроля;

- с органами исполнительной власти (ФТС и ФНС России), банковс­кой системой (Банк России, уполномоченные банки), профессиональными участниками рынка ценных бумаг по вопросам обмена информацией и осуществления контрольных функций;

- правоохранительными и судебными органами для разрешения спо­ров с участниками внешнеэкономической деятельности и привлечению к ответственности (либо освобождению от неё).

При учете вышеизложенного очевидно, что валютный контроль пред­ставляет собой часть единой системы государственного финансового кон­троля, целью которого является, прежде всего, обеспечение надлежащего контроля за соблюдением валютного законодательства и защита финансо­вых интересов государства и функционирование которого неразрывно свя­зано с национальной и международной финансовыми системами, валют­ными рынками, финансовыми потоками валют и капиталов.

Исследуя теоретические основы государственного финансового кон­троля, возможно, трактовать валютный контроль:

- как систему, посредством которой государство регулирует порядок приобретения иностранной валюты и проведения операций с ней;

- контроль за перемещением через таможенную границу (за исключе­нием периметров свободных таможенных зон и свободных складов) наци­ональной валюты, ценных бумаг, валютных ценностей;

- контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров, а также операций, связанных с куплей - продажей работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности;

- составную часть единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций;

- контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства и нормативных актов органов валютного регулирования совершением валютных операций и за выполнением резидентами обяза­тельств перед государством в иностранной валюте.

В самом общем виде валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства

Российской Федерации при осуществлении конкретных валютных опера- ций[112].

В этой связи под ним понимается комплекс административных и орга­низационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании зако­на органами или агентами валютного контроля и направленных на реали­зацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению

113

нарушений этого порядка[113][114].

Это важнейший участок общей системы финансового контроля, от ко­торого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический и, в 114 известной мере, инвестиционный потенциал экономики .

Более развернутое определение валютного контроля предложено[115]А. С. Селивановским как особого вида деятельности государства и некото­рых негосударственных организаций, уполномоченных и обязанных вы­полнять на территории Российской Федерации контрольные функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Российскую Фе­дерацию, вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных цен­ностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Следует отметить также мнение А. В. Емелина, который подчеркивает важность триединого подхода к регулированию валютных отношений, возникающих в процессе валютного регулирования, валютного контроля и валютного обращения[116].

Используя результаты проведенного анализа опыта осуществления финансового контроля, а также исследовав тенденции развития валютного контроля в Российской Федерации, возможно уточнить социально­экономическое содержание категории «валютный контроль в системе гос­ударственного финансового контроля», который представляет собой сово­

купность контрольных мероприятий по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов валютных отношений с примене­нием соответствующих форм и методов его организации по предупрежде­нию, выявлению и пресечению правонарушений в валютной сфере, и предложить общую схему классификации финансового контроля в Рос­сийской Федерации (рис. 4). Предложенная классификация не претендует на полный охват и обобщение всех основных форм, видов и методов со­временной системы контроля. Преимуществом предлагаемой классифика­ции является ее соответствие сложившимся реалиям финансового кон­троля.

Рис. 4. Общая схема классификации финансового контроля в России

Вместе с тем в отечественной науке и практике до настоящего време­ни нет единого понимания государственного финансового контроля, нет его концепции. Наряду с этим эффективность конкретных направлений государственного регулирования экономических отношений требует нали­чия ГФК, адекватного современным реалиям.

Отсутствие единой концепции государственного финансового кон­троля в Российской Федерации свидетельствует о том, что в ходе проведе­ния крупномасштабных экономических реформ в России возможности

контроля еще не обеспечивают постоянного и эффективного мониторинга финансово-хозяйственной деятельности[117].

На этом фоне мнение о том, что «отсутствие единых методик, неких стандартов контрольной деятельности влечет за собой разобщенность, раз- нодействие контрольных органов на всех уровнях», представляется весьма убедительным. В частности, по мнению В. В. Бурцева[118], в научной лите­ратуре не существует общепринятого определения понятия и общепри­знанных выделений форм контроля. Он выделяет два типа государственно­го финансового контроля: финансово-бюджетный контроль, который охва­тывает государственные финансы как единое целое, и финансово­хозяйственный контроль, охватывающий деятельность отдельных субъек­тов хозяйствования (или экономических единиц). Финансово-бюджетный контроль в основном включает различного рода контрольные мероприятия в рамках непосредственно бюджетного процесса, а финансово­хозяйственный выражается в проверках и ревизиях финансово­хозяйственных операций экономических субъектов.

Естественно, каждый из видов финансового контроля имеет свои спе­цифические цели и задачи. Но, как вполне резонно представляется, изме­нившиеся и продолжающие динамично меняться в сторону усложнения условия хозяйствования, политическая и социально-экономическая обста­новка, рост ее нестабильности требуют пересмотра вопросов организации и проведения финансового контроля. Поэтому целесообразно представить структуру финансового контроля в Российской Федерации (табл. 2).

Учитывая изложенное, можно отметить, что российское законодатель­ство в сфере организации финансового контроля нуждается в упорядоче­нии. Развитие рыночной экономики, с одной стороны, а с другой - произо­шедший финансовый кризис требуют пересмотра регулирования форм и методов финансового контроля так, чтобы одновременно существовали и возможность развития предпринимательства, и эффективность государ­ственного контроля в финансовом секторе[119].

Таблица 2

Нормативно­правовая база Субъекты контроля законодательных (представительных) органов государ­ственной власти и представительных органов местного самоуправления Субъекты контроля исполнительных ор­ганов государствен­ной власти и органов местного само­управления Нормативно­правовая база
1 2 3 4
На федеральном уровне
Конституция РФ 1. Федеральное Со­брание РФ (соответ­ствующие комитеты обеих палат) 1. Контрольное управление Прези­дента РФ Положение о Кон­трольном управле­нии Президента РФ от 08.06.2004 № 729
Федеральный за­кон от 11.01.1995 № 4-ФЗ «О Счетной палате РФ» 2. Счетная плата РФ 2. Минфин РФ

3. Росфиннадзор

Бюджетный кодекс РФ (ст.165, 166)

Бюджетный кодекс РФ (ст.268, 157, 164, 212).

Федеральный закон от 10.12.2003

№ 173-ФЗ.

Положение о

ФСФБН от 15.06.2004 № 278. Постановление Пра­вительства РФ от 08.04.2004 № 198

4. Главное управле­ние Федерального казначейства Бюджетный кодекс РФ (ст.267).

Положение о Феде­ральном казначей­стве от 01.12.2004 № 703

5. Генеральная про­куратура РФ Федеральный кон­ституционный закон о прокуратуре от 17.01.1992 № 2202-1
6. Банк России Федеральный закон от 10.07.2002

№ 86-ФЗ.

Федеральный закон от 10.12.2003

№ 173-ФЗ

1 2 3 4
7. Росфинмонито­ринг Положение о

ФСФМ от

23.06.2004 № 307

8. Росстрахнадзор Положение о ФССН от 30.06.2004 № 330
9. ФНС России Налоговый кодекс РФ Федеральный закон о налоговых органах от 21.03.1991 № 943-1.

Указ Президента РФ о государственной налоговой службе от 31.12.1991 № 340

10. ФТС России Таможенный кодекс РФ.

Положение о ФТС

России от 26.07.2006 № 459

11. Министерства и ведомства-главные распорядители, рас­порядители средств федерального бюд­жета Бюджетный кодекс

РФ (ст.269)

12. Пенсионный фонд РФ, Федераль­ный фонд социаль­ного страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского стра­хования РФ Положение о ПФ РФ от 27.12.1991 № 2122-1.

Положение о ФСС РФ от 12.02.1994 № 101.

Устав ФФОМС от 29.07.1998 № 857

На уровне субъекта РФ
Нормативно­правовой акт субъекта Феде­рации 1. Законодательный (представительный) орган (соответству­ющий комитет) 1. Финансовый ор­ган субъекта РФ

2. ГТУ Банка России

Нормативно­правовой акт субъ­екта Федерации

Положение о терри­ториальных управ­лениях Банка Рос­сии от 29.07.1998 № 46-П

1 2 3 4
Устав и норма­тивно-правовой акт субъекта РФ 2. Счетная (кон­трольно-счетная)па­лата РФ 3. Прокуратуры субъектов РФ Федеральный закон о прокуратуре РФ от 17.01.1992 № 2202-1
4. Территориальные органы федеральных служб Приказы Минфина
4.1. ТУ Росфин-

надзора

Положение о терри­ториальных органах ФСФБН от 11.07.2005 № 89н
4.2. Управление Фе­дерального казна­чейства Приказ Минфина от 11.01.2005 № 2 об управлениях ФК и их отделениях в субъектах РФ.

Приказ Минфина от 29.03.2005 № 55 Ти­повое положение об отделении Управле­ния ФК по субъекту РФ

4.3. Управление ФНС России Налоговый кодекс

РФ.

Федеральный закон о налоговых органах от 21.03.1991 № 943-1.

Указ Президента РФ о государственной налоговой службе от 31.12.1991 № 340 Положение о ФНС России от 30.09.2004 № 506

4.4. Управление ФТС России Положение о регио­нальном таможен­ном управлении от 12.07.2005 № 7
4.5. Территориаль­ные органы Росфин­мониторинга Положение о терри­ториальном органе ФСФМ от 17.02.2004 № 6337

1 2 3 4
4.6. Территориаль - ные органы Рос­страхнадзора

5. Отраслевые органы управления - главные распорядители, рас­порядители средств федерального бюд­жета субъекта РФ

6. Территориальные органы Федерально­го фонда обязатель­ного медицинского страхования

Положение о терри­ториальных органах ФССН от 28.12.2004 № 126н

Нормативные акты субъекта РФ

Устав ФФОМС от 29.07.1998 № 857

На муниципальном уровне
Нормативные - правовые акты органов местно­го самоуправле­ния 1. Представительный орган муниципаль­ного образования (соответствующая комиссия, депутат­ская группа)

2. Счетная палата муниципального об­разования

1. Финансовое управление (отдел) администрации му­ниципального обра­зования (МО)

2. Казначейство ад­министрации МО

3. РКЦ

4. Прокуратуры рай­онного и межрайон­ного подчинения

5. Отраслевые орга­ны управления - распорядители средств местного бюджета

6. Местные отделе­ния (подразделения) территориальных органов федераль­ных ведомств (УФК, ФНС России)

7. Местные отделе­ния территориаль­ных органов ПФ РФ, ФСС РФ, ТФОМС

Нормативные - пра­вовые акты органов местного само­управления

Представляется необходимым и целесообразным принять единый за­кон, который бы содержал все элементы и особенности контрольной дея­тельности в сфере финансов, включал принципы функционирования как контроля финансовой системы, так и системы использования государ­ственных средств, обеспечения прозрачности финансовых потоков.

Создание эффективной системы финансового контроля позволит уменьшить негативные моменты, связанные с функционированием теневой экономики, нецелевым использованием бюджетных средств, уменьшением сбора налогов, вывозом капитала за границу и ростом экономических пре­ступлений, что должно найти отражение в новом законе о государственном финансовом контроле[120].

Сегодня существует множество мнений, как должна выстраиваться политика, направленная на смягчение кризисных явлений в экономике, ор­ганизацию контроля за её процессами. С одной стороны, контроль может обеспечить возможность принятия эффективных решений по управлению финансовыми потоками, а с другой - исполнение принятых решений в увязке с процессами его организации и регулирования.

Указанные выше обстоятельства позволяют согласиться с выводом о том, что решение чрезвычайно актуальной задачи по совершенствованию финансового контроля неразрывно связано с современным этапом разви­тия экономических отношений[121].

Включающая в себя торговую, инвестиционную, инновационную и валютную политику, внешнеэкономическая политика России в современ­ных экономических условиях должна быть направлена на поддержание экспорта российских товаров и услуг на международных торговых рынках; регулирование потоков импорта товаров и услуг с целью поддержания национальных производителей в условиях свободной конкуренции; при­влечение долгосрочных иностранных инвестиций; участие Российской Федерации в международных торговых организациях.

В свою очередь, на практике применения антикризисного пакета весь­ма важным представляется риск неэффективного администрирования. Этот риск выше там, где принятие решения об оказании поддержки требует,

например, высокой квалификации лиц, принимающих решения, компетен­ции в экономических, социальных и других вопросах. Более всего риску неэффективного администрирования подвержены инструменты стимули­рования спроса (в основном закупки для государственных и муниципаль­ных нужд) и стимулирования кредитования.

Сегодняшние действия правительств многих государств очень схожи. Это объясняется тем, что глобализация затрагивает любую экономику, вне зависимости от того, насколько она открыта или закрыта для внешнего мира[122]. Падающие кредитные рынки государство пытается реанимиро­вать, вливая колоссальные объемы денежной ликвидности в финансовую систему. Г осударство проводит политику выкупа долгов или предпочитает предоставить государственные гарантии по проблемным кредитам. Тону­щие системообразующие компании государство предпочитает национали­зировать или кредитовать напрямую[123].

Вместе с тем характерным для многих мер является риск недостаточ­ной прозрачности результатов, а в некоторых случаях - риск низкой транспарентности процедур принятия решений. В то же время от правиль­ного выбора регуляторов и меры их соотношения зависит уровень разви­тия экономики и социальной сферы.

Представляется очевидным, что в существующих экономических условиях государственный финансовый, в том числе и валютный, контроль должен выступать важнейшим фактором установления баланса между дей­ствием рыночных сил и государственным регулированием, гарантировать постоянный мониторинг процессов, происходящих в экономике, а также своевременное выявление и пресечение нарушений в сфере финансов.

1.4.

<< | >>
Источник: Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с.. 2010

Еще по теме Валютный контроль в системе государственного финансового контроля Российской Федерации:

  1. Основы валютного регулирования и контроля [Текст] / Н. В. Плотникова, Ю. Е. Бешенцев, Л. С. Раевская. - Тюмень : ТюмГНГУ,2010. - 308 с., 2010
  2. §2. Аудит как вид предпринимательской деятельности и как форма финансового контроля
  3. Оборот закладных как способ контроля обязательств при ипотечном кредитовании
  4. Выявление проблем в развитии жилищной сферы в Российской Федерации
  5. Исследование современной ситуации по развитию рынка жилья в регионах Российской Федерации
  6. Состояние и тенденции развития малого бизнеса в регионах Российской Федерации
  7. 3 МОДЕЛИРОВАНИЕ ПАРАМЕТРОВ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ КЛАСТЕРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  8. МИРОНОВА ЮЛИЯ МИХАЙЛОВНА. ПРОБЛЕМЫ ВЛИЯНИЯ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ НА ВЫХОД РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ РЫНКИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2014, 2014
  9. Тарасов Вадим Анатольевич. ОЦЕНКА КРИЗИСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Москва - 2007, 2007
  10. Российская инновационная система как основа для развития регио­нальной инфраструктуры
  11. Критерии и система показателей финансовой устойчивости субъектов экономики
  12. Система внешних и внутренних факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость субъектов экономики
  13. 3.2. Методика управления рисками органов государственной и муниципальной власти
  14. Роль и значение государственного управления жилищным рынком
  15. 2.1. Розвиток підходів до формування системи показників оцінки стійкості фінансової системи країни
  16. 3.3. Реформування системи фінансового нагляду в Україні у контексті забезпечення стійкості фінансової системи
  17. § 2. Субъекты и средства государственного регулирования деятельности кредитных организаций на срочном рынке
  18. Международный опыт управления рисками органов государственной и муниципальной власти